Документы при покупке автомобиля у физ лица

Содержание

Документы и алгоритм продажи автомобиля

Большинство автовладельцев хотя бы единожды решалось на продажу машины. В данной ситуации, помимо необходимости найти подходящего покупателя, встаёт вопрос о юридическом оформлении сделки, в том числе о том, какие документы нужны для продажи автомобиля.

Как же осуществить продажу в соответствии с требованиями законодательства? Какая документация потребуется для реализации авто и как правильно составить договор?

Алгоритм продажи транспорта физическому лицу.

Чтобы передать машину в собственность другому человеку, нужно:

  1. Произвести сбор и оформление документов при продаже автомобиля.
  2. Внести новые данные в техпаспорт. Записи подтверждаются подписями сторон с указанием даты подписания.
  3. Покупателю обратиться в ГИБДД для регистрации авто на своё имя.

В соответствии с Приказом МВД России от 7 августа 2013 г. № 605, в настоящее время осуществляется продажа автомобиля с номерами, если у продавца нет специальных пожеланий по сохранению номеров себе. На практике это значит, что при изменении владельца менять номера не требуется. Данное нововведение избавляет покупателя от обязанности уплачивать пошлину за регистрационные знаки.

Кроме того, Приказ внёс следующие изменения:

  1. Отпала необходимость перед продажей снимать авто с учёта и оформлять транзитные номера.
  2. Заверение договора купли-продажи нотариусом стало необязательным.
  3. Появилась возможность поставить машину на учёт вне зависимости от адреса регистрации. При этом выдаются номера того региона, в котором заявитель постоянно зарегистрирован.

Таким образом, продавец авто в 2018 году может вовсе не появляться в ГИБДД. Исключение составляют случаи, когда бывший владелец желает сохранить за собой прежние номера. В данной ситуации ГИБДД выдаст новые регистрационные знаки на продаваемый автомобиль, а старые оставит за заявителем на срок до 180 дней.

Нередко у продавцов возникает вопрос о том, что случится, если новый владелец не зарегистрирует транспорт на своё имя в 10-тидневный срок. В таком случае, согласно новому регламенту, прежний собственник вправе прекратить регистрацию, обратившись с соответствующим заявлением в ГИБДД.

Документы, требующиеся для совершения сделки.

Ответом на вопрос, какие документы оформляются при продаже автомобиля, является следующий перечень:

  1. Документы, удостоверяющие личности покупателя и продавца.
  2. Документация на транспорт (ПТС, техпаспорт, ОСАГО, свидетельство о постановке на учёт).
  3. Договор относительно купли-продажи.

Как составить договор?

Соглашение, согласно которому осуществляется передача машины в собственность иному лицу, может быть оформлен в простой письменной форме либо устно. Во втором случае необходима совместная явка продавца и покупателя в ГИБДД. По желанию сторон соглашение можно заверить у нотариуса, однако это повлечёт дополнительные расходы.

Документы при продаже автомобиля физическому лицу оформляются с учётом требований закона. Для договора купли-продажи установлено требование по заполнению данных чернилами одного цвета – синего или чёрного. Соглашение составляется в 3-х экземплярах: 2 – покупателю, 1 – продавцу.

В договоре требуется отразить:

  1. Место и дату подписания договора.
  2. Информацию о сторонах сделки, включая реквизиты паспортов.
  3. Реквизиты номера и регистрационного свидетельства автомобиля.
  4. Характеристики транспортного средства.
  5. Стоимость авто.
  6. Перечень документов, передаваемых покупателю.

Договор скрепляется резолюцией сторон с указанием даты подписания.

Сгенерировать договор по вашим данным можно на сайте http://gai.ru/registration/autosale/, либо скачать типовой договор по ссылке в конце этой статьи, распечатать и заполнить его вручную.

Видео: Заполняем договор купли продажи автомобиля правильно

Что должен получить покупатель по завершению сделки?

Многих владельцев авто волнует вопрос о том, какие документы передаются покупателю. Новый собственник машины вправе получить от продавца:

  1. ПТС (паспорт технического средства), на страницах которого отражена информация о смене владельца.
  2. Талон техосмотра или диагностическая карта.
  3. Свидетельство о регистрации машины.
  4. Страховой полис с изменениями относительно владельца. При истечении срока действия полиса, страхование на новый период может быть оплачено покупателем.
  5. Копии квитанций, подтверждающих исполнение обязанности по уплате сборов, налогов и штрафов.
  6. Справка из финансовой организации о том, что ссуда полностью выплачена, если машина кредитная.
  7. Копия генеральной доверенности при осуществлении продажи доверенным лицом.

Вместе с документацией вручаются ключи от авто. Покупатель в свою очередь передаёт продавцу обозначенную в договоре сумму.

Приказ МВД России от 7 августа 2013 г. № 605 существенно упростил процедуру продажи автомобиля, однако по-прежнему следует знать, какие документы нужны для продажи машины и в каком порядке проводится сделка, а также о правах покупателя на получение всей, касающейся своего приобретения, документации.

Источник: pravo-auto.com

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги

    Покупка товаров у физического лица – довольно частая ситуация при ведении бизнеса. Многие предприниматели боятся покупать продукцию у частных лиц, думая, что это чревато для налогообложения. На деле все обстоит не так уж и страшно, а в некоторых моментах, даже выгодно.

    Например, многие частники продают выращенные на своей собственной грядке овощи и фрукты, которые по качеству на много превышают магазинные. Сложности возникают в оформлении документов, поэтому многие «частные товары» проходят мимо кассы.

    Рассмотрим, как правильно оформить документы в бухгалтерском учете.

    Покупка товаров у физлиц, ничем не отличается от покупки у юридических лиц. Для этого заключается договор купли-продажи, и подписывается обеими сторонами. На практике договор заключается редко, хотя он является дополнительной гарантией включения расходов в себестоимость и подтверждает факт осуществления сделки.

    Для подтверждения передачи товара от продавца покупателю оформляется закупочный акт. Закупочный акт оформляется по унифицированной форме № ОП-5, либо утверждается самим предприятием, но с сохранением всех обязательных реквизитов. В нем должны быть указаны: наименование и дата документа, название организации (лицо, составляющее документ); содержание хозяйственной операции; количество товара в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за данную операцию; личные подписи указанных лиц. Закупочный акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами: продавцом – физлицом — и покупателем — сотрудником, купившим продукты.

    При продаже личного автомобиля перечень документов несколько отличается, поскольку автомобиль относят к основным средствам.

    Чем подтверждается факт осуществления расчетов, если физлицо не может вам предоставить ни товарного , ни кассового чека? В данном случае все зависит от способа оплаты.

    Способы оплаты товаров, купленных у физических лиц.

    Оплатить товары, купленные у физического лица, можно наличными деньгами или безналичным путем.

    Самым распространенным способом оплаты является оплата через подотчетное лицо. Подотчетное лицо назначается приказом руководителя. И с ним обязательно заключается договор о полной материальной ответственности. Этот договор является гарантом того, что в случае недостачи вы можете взыскать ее с сотрудника.

    Подотчетная сумма выдается работнику по приходному кассовому ордеру и только в том случае, если по прежнему подотчету у работника нет задолженности.

    После закупа продукции подотчетное лицо обязано отчитаться по полученной сумме. Для этого к авансовому отчету работника прилагается закупочный акт и копия накладной о сдаче продукции. Если после закупа у подотчетного лица останется излишне выданная сумма, она должна быть внесена в кассу компании.

    Второй способ оплаты продукции — это выдача наличных денег из кассы организации непосредственно продавцу по расходному кассовому ордеру.

    Третий способ оплаты – это оплата безналичным путем. Причем данное условие оговаривается в договоре купли-продажи, а в реквизитах продавца нужно указать его банковские реквизиты.

    Практика показывает, что при подтверждении закупа компании часто используют лишь закупочный акт, что при проверке может вызвать недовольство налоговых инспекторов. Если же ваш акт еще и неправильно заполнен, то вам сложно будет доказать правомерность таких расходов.

    На какую сумму можно купить товар у физического лица юридическому? Ограничений по расчету наличными (100 000 рублей по одному договору) между организациями и физическими лицами, не являющимися ИП, нет (п. 5 указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У).

    Бухгалтерский учет товаров, приобретенных у частника.

    Как принимаются товары, приобретенные у физических лиц, к учету? Такие товары учитываются по фактической себестоимости, равной сумме понесенных затрат на их покупку (п. 5 и п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утв. приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н).

    На основании п.7.9 Методических рекомендаций учет покупных товаров ведется по закупочным ценам и отражается на счете 41 «Товары». Расчеты с населением отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    Пример 1.

    В мае 2014 года ООО «Ромашка» приобрело у Ковалева Т.И. 300 кг помидоров по цене 50 рублей за кг. Организация рассчиталась с Ковалевым Т.И. наличными деньгами. В мае компания продала 200 кг помидоров по цене 60руб. за кг.

    Проводки по закупу товара у физического лица.

    Д-т 41 К-т 76 (71)= 15 000руб.(300 x 50руб.) — приобретение товара у физического лица;

    Д-т 76 (71) К-т 50 = 15 000руб. – оплата товара наличными

    Д-т 62 К-т 90-1 = 12 000 руб. (200кг x 60 руб.) — отражена сумма реализации от продажи помидоров

    Д-т 90-2 К-т 41 = 10 000руб. (200кг*50руб.) — списана фактическая себестоимость товара;

    Д-т 90-3 К-т 68 = 181 руб. 82 коп. ((12 000-10 000) x 10 / 110) — начислен НДС.

    Как учесть НДС при покупке товара у физического лица?

    Что касается входного НДС, то здесь все просто. Физические лица, если они не ИП, не являются плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ). Следовательно, счета-фактуры они не выписывают, и у компаний нет оснований брать НДС к вычету.

    Но при реализации продукции компанией необходимо обратить внимание на следующее.

    Рассмотрим случаи, когда компания является плательщиком НДС (компании на ОСНО).

    Здесь никаких исключений нет. Если вы — плательщик НДС, то обязаны начислять НДС в общем порядке. На основании п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации товаров рассчитывается как стоимость этих товаров с учетом цен, указанных сторонами сделки и акцизов (по подакцизным товарам) и без включения в них НДС.

    Исключения составят ситуации, если компания продает продукцию, утвержденную в Перечне сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), утвержденном постановлением Правительства РФ от 16 мая 2001 г. № 383.

    Здесь НДС рассчитывается на основании п. 4 ст. 154 НК по особым правилам. Налоговая база определяется как разница между ценой реализации с учетом налога и ценой ее приобретения. НДС считаем по расчетной ставке 18/118 или 10/110. Цена реализации определяется как рыночная цена в данной местности с учетом НДС.

    Пример 2.

    ООО «Корд» приобрело у Тимаевой К.Г. 100 кг. картофеля. Тимаева К.Г. не является ИП. По закупочному акту цена составила 25 рублей за 1 кг. Картофель в этом же месяце был реализован по цене 35 рублей за 1 кг.

    Товар картофель перечислен в Перечне, соответственно, налоговая база по НДС при его реализации определяется на основании п. 4 ст. 154 НК РФ. Согласно пункту 2 статьи 164 НК РФ продажа картофеля облагается по ставке 10 %.

    Рассчитаем сумму НДС, необходимую для уплаты в бюджет.

    ((100 x 35 руб.) — (100 x 25 руб.) x 10 /110)=90,90 руб.

    Что касается пункта 4 статьи 154 НК РФ, то его следует применять лишь в случае, когда организация покупает продукты у физлиц, а затем их перепродает. Если же компания покупает продукты у физлиц, затем перерабатывает их, а уже потом реализует в качестве готовой продукции, то здесь данное положение Закона не применяется, а расчет НДС проводим в общем порядке.

    НДФЛ и взносы

    По общим правилам, если физическое лицо получает от организации какие-то суммы, компании выступают здесь в роли налоговых агентов, например, при выплате зарплаты, и, соответственно, обязаны удержать с данных сумм НДФЛ.

    Но если вы приобретает товар у населения, данная оплата за товар НДФЛ не облагается (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

    НДФЛ не уплачивается и продавцом, поскольку п. 13 ст. 217 НК РФ четко говорит о том, что от НДФЛ освобождаются доходы от продажи продукции, выращенной физическим лицом в личном подсобном хозяйстве. Сюда входят скот, кролики, нутрии, птицы, дикие животные (как в живом виде, так и продукты их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде и пр.

    Начисляются ли страховые взносы на данные выплаты? Нет, поскольку выплаты физическим лицам производятся на сновании договора купли-продажи, что не является объектом налогообложения, на которые необходимо начислять страховые взносы в ПФР, ФСС и ОМС.

    Сведения о расходах на приобретение товаров у частников, читайте здесь.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Источник: prednalog.ru

    Конференция ЮрКлуба

    Документы при покупке авто юр лицом у физ.

    -KILO- 02 Дек 2003

    Eugeniya 02 Дек 2003

    какие документы необходимо оформить между ними

    Договор купли-продажи (но лучше — справку-счет).
    Мало информации. Какая а/м? Где снималась с учета? и т.д.
    Сообщение отредактировал Eugeniya: 02 Декабрь 2003 — 15:34

    slonyara 02 Дек 2003

    Тип 02 Дек 2003

    (но лучше — справку-счет)

    А чем этот вариант лучше, не подскажете?

    -Гость-Unregistered- 02 Дек 2003

    Сниматься с учета и ставиться будет в Москве,
    справку-счет физ. лицо не предоставит никак,

    я так понимаю, нужны:

    договор купли-продажи
    акт приема-передачи
    документ об оплате

    что-то еще нужно?

    какие существенные минусы по сравнению с покупкой у юр. лица? (ООО-покупатель берет на баланс этот автомобиль)
    Ндс к зачету нельзя взять
    а что еще?

    Тип 02 Дек 2003

    какие существенные минусы по сравнению с покупкой у юр. лица?

    Тупоголовые менты в МРЭО могут сказать, что раз подпись физика никем не заверена, то пока вы эту а/м через комиссионный магазин друг другу не продадите, попутно получив справку-счет, то они ее на учет ставить не будут и даже откажутся вообще документы принимать.
    На практике иногда и такое бывает.
    Больше никаких минусов нет.

    Источник: forum.yurclub.ru

    Берегись автомобиля или покупка авто у физического лица

    Иногда организации выгоднее купить автомобиль у физического лица. В такой ситуации возникает немало вопросов и главные из них – как правильно оформить необходимые документы, и какие налоги придется заплатить? Ответ искала Марина Скудутис.

    Не каждая организация может себе позволить приобрести новый автомобиль. К тому же иногда это просто не нужно, приобрети транспортное средство с небольшим пробегом – выгодно. Рассмотрим ситуацию, когда организация купила машину у физического лица. Первая бумага, которую нужно оформить, это, конечно, договор купли-продажи. Дальше понадобится составить акт приемки- передачи основного средства. Его должен утвердить руководитель организации. Как известно, использовать унифицированные формы сейчас необязательно, а значит, акт можно составить в произвольной форме.

    Продавец должен передать компании документы на автомобиль. Инструкция по эксплуатации и сервисная книжка – это, конечно, важно, но далеко не самое главное. Нужно проследить, чтобы предыдущий собственник передал паспорт транспортного средства. ПТС должен быть у нового владельца обязательно, ведь именно в этой бумаге ставятся отметки о владельцах ТС. Дальше бухгалтеру нужно будет открыть инвентарную карточку учета объекта ОС и определить срок его полезного использования.

    Минфин не раз разъяснял, что компании при приобретении машин у физических лиц, которые не являются ИП, не вправе определять норму амортизации по этому транспортному средству с учетом требований пункта 7 статьи 258 НК РФ

    Минфин не раз разъяснял, что компании при приобретении машин у физических лиц, которые не являются ИП, не вправе определять норму амортизации по этому транспортному средству с учетом требований пункта 7 статьи 258 НК РФ (см., например, Письмо Минфина от 29.03.2013 г. № 03-03-06/1/10056). Указанный вывод ведомству позволяет сделать тот факт, что физическое лицо не устанавливает срок полезного использования основного средства и не амортизирует его для целей налогообложения. И еще одно разъяснение Минфин дал в Письме от 14 декабря 2012 года № 03-03- 06/1/658. Чиновники пришли к заключению, что организация при приобретении транспортного средства у гражданина, который не является предпринимателем, не вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом требований вышеназванной нормы, так как у физического лица отсутствует документальное подтверждение срока полезного использования и эксплуатации оборудования в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса. ПТС для его определения использовать не стоит: законодательством это не предусмотрено. Подтверждает такой вывод и судебная практика. Так, ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 25 июня 2012 года по делу № А11-4033/201 сделал вывод, что паспорт технического средства подтверждает факт регистрации автомобиля за гражданином на определенный срок, но не доказывает факт использования им этого имущества в течение указанного периода.

    В случае покупки авто у физлица срок полезного использования можно определить на основании Классификации основных средств. При этом период, в котором продавец пользовался машиной, учитывать не нужно. Ведь документально подтвердить этот срок гражданин не сможет.

    Платим налоги

    Как известно, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не признаются плательщиками НДС, так как они не упомянуты в пункте 1 статьи 143 НК РФ. При покупке автомобиля у гражданина, всю сумму средств, уплаченных продавцу, необходимо учитывать в стоимости приобретенного основного средства.

    Покупка автомобиля может быть выгодна компаниям-«упрощенцам», которые не платят НДС и налог на прибыль, а вот организациям на ОСНО – нет. Дело в том, что последние в этом случае лишаются возможности возместить налог на добавленную стоимость. Поэтому таким компаниям нужно все просчитать и, возможно, выбрать другой вариант покупки транспортного средства.

    Разберемся с НДФЛ. В пункте 1 статьи 226 НК РФ закреплено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 этой статьи, признаются агентами и обязаны исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога. Однако в Кодексе есть еще и статья 228, в которой сказано, что физические лица, с сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют НДФЛ, подлежащий уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК. Поэтому в рассматриваемом случае продавец исчислять и уплачивать налог будет самостоятельно.

    Другие варианты

    У компаний не всегда есть возможность купить автомобиль. Да и потребности в этом у нее может не быть. В такой ситуации еще один вариант – это аренда транспортного средства у физического лица.

    Разберемся, какие налоги организации придется заплатить при этом варианте. Начнем с налога на прибыль. Арендные платежи относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    По поводу НДФЛ. Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ, при определении базы учитываются все доходы собственника, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса. Как я уже упоминала, в соответствии с пунктом 1 статьи 226 российские организации, от которых или в результате отношений с которыми гражданин получил доходы, обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога. В Письме от 25 декабря 2012 года № 03-04-06/3-366 Минфин сделал вывод, что организация признается агентом в отношении доходов, выплачиваемых физическому лицу по договору аренды автомобиля. При фактической выплате суммы компания обязана удержать сумму исчисленного НДФЛ.

    Покупка автомобиля может быть выгодна компаниям-«упрощенцам», которые не платят НДС и налог на прибыль, а вот организациям на ОСНО – нет.

    Ну и, напоследок, напомню еще один вариант, при котором компания сможет эксплуатировать автомобиль физического лица, – это использование его в соответствии с Трудовым кодексом. Статья 188 Кодекса разрешает сотруднику использовать свое имущество, если это происходит с согласия и ведома работодателя. Последний в такой ситуации обязан платить трудящемуся компенсацию за использование, износ (амортизацию) транспортного средства, а также возмещать работнику расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля. Платить НДФЛ при таком варианте сотрудничества не нужно, так как, согласно статье 217 НК РФ, указанные выплаты освобождены от налогообложения. По поводу налога на прибыль: компенсацию, выплаченную сотруднику, можно учесть в прочих расходах, связанных с производством и реализацией лишь в пределах норм (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы организаций на выплату компенсации относятся к прочим, связанным с производством и реализацией, установлены постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 года № 92.

    Таким образом, у компании есть несколько вариантов для эксплуатации автомобиля физического лица: транспортное средство можно у него купить, арендовать или эксплуатировать в соответствии с ТК РФ. Какой из них выбрать – решать самой фирме.

    Марина Скудутис, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

    Налоговый учет и отчетность

    В бераторе «Налоговый учет и отчетность» собрана воедино и правильно систематизирова полная и подробная информация о том, как организовать и вести налоговый учет. Узнайте больше >>

    Источник: www.buhgalteria.ru

    Форум казахстанского налогоплательщика

    Поиск по всем бухгалтерским и налоговым сайтам Казахстана:

    • Список форумовФорумы бухгалтерских и налоговых вопросовНалоговый и бухгалтерский учет
    • Написав интересную тему — получите приглашение
    • FAQ
    • Вход
    • Налогоплательщику
      • Налоговый и бухгалтерский учет
        • Налоговый и бухгалтерский учет
        • Избранное
        • Видео записи и слайды по Налоговому Кодексу
      • Специальные налоговые режимы
      • Налоговые проверки
      • Труд зарплата кадры
      • Экономика и финансы Казахстана и мира
    • Налоговые программы
      • Основные
      • Скачать налоговые программы
      • Общие вопросы налоговых программ
        • Общие проблемы налоговых программ
        • Избранное
        • Не принята сервером форма Коды ошибок
        • Как создать профайл
        • Как запросить уведомление
        • Как отправить дополнительную форму
      • СГДС-3
        • Форум о проблемах СГДС
        • Избранное
        • Рекомендуемые настройки СГДС
        • Как устанавливать или обновлять СГДС3
        • СГДС 202
      • ЭФНО
        • Форум о проблемах ЭФНО
        • Избранное
        • Как устанавливать или обновлять ЭФНО
        • ИС ЭФНО для госслужащих ф.210
      • ИСИД
        • Форум о проблемах ИСИД
        • Избранное
        • Как устанавливать или обновлять ИСИД
      • ИС НДС
        • Форум о проблемах ИС НДС
        • Избранное
        • Как устанавливать обновлять ИС НДС
      • ИС НДС
        • Форум о проблемах ИС НДС
        • Избранное
        • Как устанавливать, обновлять ИС НДС
      • ИНИС
        • Форум о проблемах ИНИС
        • Избранное
        • Как устанавливать или обновлять ИНИС
        • Ошибка 20000 verifyresult
      • А также
      • ИС МОП
        • Форум о проблемах ИС МОП
        • Избранное
        • Как устанавливать или обновлять ИС МОП
      • ИС Акциз Декларант
        • Форум о проблемах ИС Декларант
        • Избранное
        • Как устанавливать, обновлять Декларант
      • Как начать работать с налоговыми програмами
      • Графики состояния загруженности серверов НК
      • Другие программы
      • Кабинет налогоплательщика РК
      • ИС СОНО
    • Клуб Налогоплательщиков
      • Как вступить в Клуб
      • Информационные выпуски
    • Другое
      • Другие вопросы
      • Беседка
      • Компании
      • Полезные сайты
      • О работе Форума налогоплательщиков РК
      • Помочь нам СМС-кой
    • Законы для НП
      • Раздел: Законы для налогоплательщиков
      • Избранное
      • Налоговый кодекс РК 2009
    • Регистрация
      • Регистрация
      • Забыли пароль?
      • Повторно выслать код активации
      • Вход

    Как зарегистрироваться на форуме?

    Блог имени Halida (темы, которые создал(а) участник форума Halida)

    Покупка авто у физ.лица

    Покупка авто у физ.лица

    Halida » 21 апр 2009, 15:14

    Эта тема в сообществах:

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Мабуба » 04 май 2009, 16:25

    Re: Покупка авто у физ.лица

    ranetka » 11 фев 2010, 14:14

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Andrew » 21 фев 2010, 09:45

    Re: Покупка авто у физ.лица

    TokarevaIrina » 09 мар 2010, 15:20

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Клео » 09 мар 2010, 15:29

    Re: Покупка авто у физ.лица

    TokarevaIrina » 09 мар 2010, 16:24

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Клео » 09 мар 2010, 16:39

    Re: Покупка авто у физ.лица

    TokarevaIrina » 09 мар 2010, 16:46

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Svetlana_V » 09 мар 2010, 16:57

    Re: Покупка авто у физ.лица

    TokarevaIrina » 09 мар 2010, 17:10

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Клео » 09 мар 2010, 17:14

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Клео » 09 мар 2010, 17:16

    Re: Покупка авто у физ.лица

    TokarevaIrina » 09 мар 2010, 17:24

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Iva » 13 мар 2010, 18:22

    Смотрите, что получается: Интересная ситуация. ТОО у физ.лица приобрело транспорт.
    Выдержка из консультации:
    «1.При продаже трансп.средств физ.лицом согл. ст.155 Нал.кодекса , которое у него было в собственности более года, ИПН не возникает. У юр.лица тоже не возникают обязательства по ИПН с доходов у источника выплат при покупке у физ.лица. Это понятно.
    2.ЕСли менее года транспорт у физ лица, то ИПН с прироста стоимости. Оплачивает сам. У ТОО обязательств тоже нет. Понятно.
    3. Кроме того, согл.пп2) п.2 ст.168 Налог.кодекса, ТОО при приобретении у физ.лица личного имущ-ва не должно облагать выплачиваемые ему суммы ИПН. При этом следует учитывать, что личным имуществом, в соответствии с пп.17)п.1 ст.12 Налог.кодекса, считается имущ-во в материальной форме, находящееся на праве собственности или являющееся его долей в общей собственности и не предназначенное для предпринимательской деятельности.
    4. Из рассмотренных положений Налогов.законодательства можно сделать вывод, что при совершении купли-продажи у ТОО может возникнуть обязательство по удержанию ИПН у источника выплат физ.лицу за движимое имущество, которое не относится к «личному», несмотря на то, что данное лицо является его собственником. При этом ИПН удерживается согласно п.1 ст.168. Например, это может быть машина КАМАЗ, станок, рельсы и т.п.

    То есть получается, если купит ТОО легковушку, то без налогов, а если Камаз-то с налогом со всей суммы? Якобы Камаз не личное и не транспортное средство, а типа Камаз и станок были у него для предпринимат.деятельности. Будто человек не может иметь Камаз для собственных личных перевозок и станок для пилки дров.

    Покупка ТС юр.лицом у физ.лица.

    Nobilissima » 08 фев 2011, 11:11

    Re: Покупка ТС юр.лицом у физ.лица.

    Olga062007 » 08 фев 2011, 12:02

    Re: Покупка ТС юр.лицом у физ.лица.

    Nobilissima » 08 фев 2011, 12:21

    Re: Покупка ТС юр.лицом у физ.лица.

    Кайрат-F2 » 08 фев 2011, 12:24

    Re: Покупка ТС юр.лицом у физ.лица.

    kaz » 08 фев 2011, 12:34

    • Похожие темы Ответы Просмотры Последнее сообщение
    • Аренда авто у физ. лица — документы для ДПС
      bolagad » 16 янв 2010, 22:05 14 Ответы 2549 Просмотры Последнее сообщение Marina_bark
      04 мар 2010, 17:30
    • Новый двигатель на авто
      Kery » 13 мар 2010, 13:32 7 Ответы 2998 Просмотры Последнее сообщение Kery
      18 мар 2010, 10:18
    • приобретение авто в частную собственность
      Гульнара77 » 09 июл 2009, 00:09 3 Ответы 774 Просмотры Последнее сообщение Гульнара77
      09 июл 2009, 01:13
    • ИП пригнал авто из России для продажи.
      Даздраперма » 08 фев 2010, 12:32 8 Ответы 1982 Просмотры Последнее сообщение Алтушка
      13 фев 2010, 01:23
    • Расходы будущих периодов-страховая премия на авто
      1 , 2 , 3 Леона » 23 дек 2010, 15:57 43 Ответы 7256 Просмотры Последнее сообщение irina kz
      31 янв 2012, 15:19

    Кто сейчас на конференции

    Сейчас этот форум просматривают: Alexa [Bot] и гости: 33

    Источник: bb.f2.kz

    Как юридическое лицо может продать автомобиль

    Круговорот автомобилей на рынке вовлекает не только частных автовладельцев, но и организации, а также предпринимателей, желающих продать средства передвижения, чтобы обновить свой автопарк.

    Какие особенности имеет сделка по продаже транспортных средств юридическим лицом, если это – не автосалон, а реализация автомобилей не является его профильной деятельностью? Что именно нужно для продажи машины, зарегистрированной на организацию, и в чем отличия в этой процедуре от частной продажи авто?

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-58 . Это быстро и бесплатно !

    Продажа автомобиля юридическим лицом

    Как продать автомобиль (машину) юридического лица (ООО или ИП) физическому или юридическому лицу? Организация продает транспортные средства, используемые в предпринимательской деятельности, в целом точно так же, как и физические лица.

    Аналогичным образом придется зарегистрировать переход права собственности в ГИБДД, предъявив необходимый пакет документов, в том числе договор купли-продажи авто. Разница есть в нюансах сделки, влияющих на учет и налогообложение юридических лиц, а также в содержании договора и заполнении ряда бумаг.

    Пакет для регистрации новоприобретенного автомобиля покупателем не включает никаких специфических бумаг и состоит из следующего перечня документов:

  • документы на транспортное средство – свидетельство о регистрации и ПТС;
  • сопутствующие документы – диагностическая карта о прохождении ТО, страховой полис ОСАГО;
  • документы, удостоверяющие личность покупателя;
  • правоустанавливающие документы – договор купли-продажи;
  • квитанция (чек или другой платежный документ) об уплате госпошлины;
  • заявление на проведение необходимых регистрационных действий.
  • В этом перечне нет никаких документов от лица продавца, только его данные в договоре, ПТС и свидетельстве на авто. Отличие от этих же документов на имя частного лица будет в том, что именно в них написано про собственника. Вместо ФИО физического лица там будет указано наименование юридического лица, стоять печать компании, а также подпись уполномоченного сотрудника.

    Договор при продаже транспортного средства организацией или предпринимателем должен содержать следующие данные о собственнике – юридическом лице:

    • полное наименование компании;
    • ИНН;
    • юридический адрес фирмы;
    • паспортные данные уполномоченного сотрудника.

    Необязательно, чтобы подписывал договор руководитель или главбух, от имени юридического лица может выступать любой сотрудник, которому поручено проведение данной сделки, что зафиксировано соответственной доверенностью. Ссылка на эту доверенность должна быть в договоре купли-продажи.

    Специфика продажи ТС разным категориям клиентов

    Существует определенная специфика сделок по купле–продаже транспортных средств, если продавцом является юридическое лицо или ИП, а покупателем – физическое лицо, другая организация или предприниматель.

    Постановка на учет производится следующим образом:

    • если покупатель ИП, то он становится собственником авто, как физическое лицо;
    • автомобиль приобретается крестьянско-фермерским хозяйством и оформляется на имя главы КФХ;
    • транспортные средства, купленные организацией, ставятся на учет как принадлежащие определенному юридическому лицу.

    Предприниматели, главы КФХ, юридические и физические лица имеют право ставить на учет автомобиль в любом отделении ГИБДД вне зависимости от места жительства или регистрации.

    Процедура постановки на учет для разных собственников остается неизменной – перечень документов, необходимых для регистрационных действий, определен правилами ГИБДД, порядок проверки документов и осмотра автомобиля такой же, как для физических лиц.

    Больше формальностей нужно учитывать при подготовке к сделке. Если юридическое лицо собирается продать транспортное средство, то нужно составить соответствующее решение (приказ) уполномоченного органа, например, приказ руководителя или протокол собрания совета директоров. В этом решении должны содержаться все условия сделки, в том числе данные покупателя и стоимость автомобиля. Аналогичное решение о продаже ТС должно быть принято и со стороны покупателя – юридического лица.

    Эти данные необходимы для фискальных органов. В результате проверки будет сверяться соблюдение положений ст. 40 НК РФ, которая регламентирует контроль со стороны налоговиков сделок с взаимозависимыми лицами.

    Для минимизации налоговых рисков и снижения вероятности доначисления впоследствии обязательств по налогам необходимо произвести предварительно независимую оценку рыночной стоимости автомобиля (ст. 211 НК РФ).

    Особых отличий в сделках по продаже ТС между юридическими и физическими лицами нет. Для того, чтобы произвести смену собственника, важно лишь соблюдать порядок регистрационных действий, верно оформлять документы и вносить в них полные данные о предмете и сторонах сделки, кто бы не являлся покупателем или продавцом автомобиля.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 288-16-58 (Москва)
    +7 (812) 317-60-04 (Санкт-Петербург)

    Источник: avtourist.guru

    Всё, что вам нужно знать о покупке авто у юридического лица физическому

    Рад вновь приветствовать всех читателей моего блога!

    Сегодня я расскажу вам как происходит покупка авто у юридического лица физическим.

    Подобная купля-продажа в отдельных случаях может быть очень выгодна для покупателя, однако она же является одной из самых опасных в юридическом отношении из всех разновидностей сделок по покупке БУ автотранспорта.

    Кажется, что понятие юрлица само собой должно предполагать некую надежность, по сравнению с физическими лицами. Но на самом деле все как раз наоборот: именно юрлица (ЮЛ) представляют наибольшую угрозу в случае возникновения различных осложнений и проблем после сделки.

    Потому что судиться вы будете, вероятнее всего, с какой-либо организацией, а может и несколькими сразу, что во много крат увеличивает риск потери потраченных денег и автомобиля. Поэтому прочитайте внимательно данную инструкцию, чтобы иметь представление каким образом тут нужно действовать и как обезопасить сделку от последующего судебного аннулирования.

    Какие машины реализуются подобным образом

    Чтобы не возникало путаницы я сразу уточню, что тема статьи не затрагивает продажу транспортных средств (ТС) специализирующимися на этом коммерческими заведениями (например, автосалонами).

    О покупке машин в автосалонах я уже писал, а в этой статье мы рассмотрим не целенаправленный коммерческий сбыт юрлицами автотранспорта, а только частные случаи его реализации.

    Что под этим может подразумеваться? Много чего. К примеру, кроме всего прочего, это может быть:

    • ТС готовящиеся к процедуре списания с баланса предприятий по окончании срока амортизации, или по достижении определенного уровня изношенности;
    • Высвободившиеся из производственного процесса единицы ТС в которых предприятие более не нуждается;
    • Ставшие лишними машины после обновления автопарка;
    • Продажи ТС при реорганизации/ликвидации юрлица;
    • Продажи ТС для уплаты различных долгов или покрытия каких-то производственных издержек.

    То есть вариантов тут масса: одни могут быть очень выгодны, другие нет; одни могут внушать надежность, другие подозрительность – но это тоже постоянный сегмент вторичного авторынка, на котором можно вести куплю-продажу придерживаясь общепринятых норм.

    Есть ли отличия от стандартных процедур купли-продажи

    Если сравнивать с куплей-продажей ТС между частными физлицами (ФЛ), то принципиальные отличия отсутствуют – сделка от ЮЛ к ФЛ проводится по стандартной схеме.

    Но при этом, все же, имеется ряд специфических особенностей, невыполнение которых может обернуться последующими проблемами как для продавца, так и для покупателя.

    Какие это особенности? Они касаются:

    1. Нюансов проверки продавца на юридическую чистоту;
    2. Некоторых отличий в оформлении документации для сделки.

    Сама же процедура в своей структуре остается неизменна и соответствует общим для подобных продаж правилам ГКРФ и ГИБДД.

    Но, как бы то ни было, с имеющимися нюансами нужно обязательно разобраться, поэтому приступим.

    Особенности проверки на юридическую чистоту

    Наибольшая опасность сделки с ЮЛ заключается в большей степени возможного юридического риска. Причем, это касается в основном не автомобиля, а самого продавца.

    Ведь юридические лица, в отличие от физических, ведут очень активную юридическую жизнь. Ну и не всегда эта их жизнь удачно складывается – всяческие проблемы различных предприятий самое обычное дело.

    И у юрлица может иметься масса невыполненных финансовых обязательств, (что, впрочем, почти что норма в нынешнее время :|), по которым оно ответственно всеми своими активами, включая основные средства (ОС) – а транспорт предприятия относится как раз к ним.

    Так вот, бывает, что права собственности на вполне честно проданный предприятием автотранспорт потом начинают оспаривать другие предприятия-кредиторы, если сделка не была оформлена по всем правилам.

    Здесь лучше всего не рисковать и вообще не связываться с проблемными юрлицами, чтобы потом не ходить по судам как на работу. Для этого перед заключением договора купли-продажи (ДКП) нужно обязательно пробить на юридическую чистоту и сам транспорт, и владеющее им предприятие.

    Как проверять машину на юридическую чистоту я уже рассказывал в соответствующей статье. А тут подробно расскажу о проверке юридического лица, которую может выполнить простой автомобилист (ФЛ) собственными силами.

    Проверка юридического лица

    Базовая проверка: получение выписки из ЕГРЮЛ

    Это базовая предварительная проверка, которую следует проводить самой первой и ни в коем случае не пренебрегать ею.

    На этом шаге вы получите пакет данных о ЮЛ (из госреестра ЕГРЮЛ), чтобы проанализировать его на предмет различных подозрительных сведений и несовпадений. Также она даст вам ряд идентификационных кодов, необходимых для дальнейшей пробивки юридического лица по другим базам данных.

    Что для этого требуется?

    Всего лишь какие-либо начальные сведения, от которых можно оттолкнуться. Среди прочих это могут быть:

    • Официальное название ЮЛ;
    • ФИО генерального директора или учредителей;
    • Юридический адрес расположения главного офиса ЮЛ;
    • Идентификационные коды: ИНН или ОГРН – например, код ОГРН предприятия должен быть обязательно прописан в ПТС (паспорт транспортного средства) автомобиля.
    • ЕГРЮЛ – Единый государственный реестр юридических лиц. Это реестр с информацией обо всех зарегистрированных ЮЛ в РФ.
    • ИНН – Идентификационный номер налогоплательщика. Это код для учета налогоплательщиков РФ (ЮЛ и ФЛ).
    • ОГРН – Основной государственный регистрационный номер. Это номер, под которым ЮЛ прошло госрегистрацию.

    Для большей ясности я приведу пример такого поиска.

    Пример алгоритма получения выписки ЕГРЮЛ

    Допустим, вы из газеты узнали, что некое транспортное агентство продает один из своих автомобилей. Описанные характеристики и условия вас заинтересовали. Вы позвонили по указанному номеру и предварительная беседа вас также удовлетворила. Принято предварительное решение покупать.

    Тогда поступайте следующим образом:

    • Из объявления или по телефону узнайте точное официальное название учреждения. Для примера я взял службу курьерской доставки Екатеринбурга с большим автопарком – ООО «СДЭК-ЕКБ».
    • Имея подобное официальное название, вы можете получить начальные сведения на каком-либо сайте-сервисе по проверке контрагентов. Например, сервис «Контур Фокус» по данному названию выдаст вам: ИНН, ОГРН и ряд других сведений. За плату там предоставляют и более подробные данные, но нам это не нужно – мы их возьмем бесплатно.
    • Далее, на сайте ФСН (Федеральная налоговая служба) зайдите на страницу «Сведения о государственной регистрации» и введите в поисковую форму полученный ОГРН или ИНН. Как видите, там можно сразу вводить и официальное название ЮЛ, но поиск по кодам всегда более корректен и точен.
    • Нажав кнопку «Поиск», вы получите ссылку на искомую выписку из ЕГРЮЛ.

    Документы скачиваются в формате PDF – для нашего примера это целых шесть страниц с информацией о ЮЛ ООО «СДЭК-ЕКБ».

    Анализ выписки из ЕГРЮЛ

    Что нужно смотреть в выписке ЕГРЮЛ? Можно на всякий случай ознакомиться и со всей информацией, но вот то, на что нужно обратить первостепенное внимание:

    • Сведения об основной деятельности – она должна совпадать с заявленной;
    • Дата регистрации предприятия – все молодые компании и фирмы находятся под условным подозрением на липу;
    • Сведения о генеральном директоре – он имеет право авторизованной подписи вашего ДКП как официальное доверенное лицо компании;
    • Данные об имеющихся соучредителях – если предприятие небольшое, а продающийся автомобиль дорогой, то возможно потребуется согласованное письменное одобрение сделки от этих лиц (протокол учредительного собрания), если сумма продажи составит 25% и более от стоимости всех основных средств ЮЛ.

    Дополнительная проверка ЮЛ по публичным интернет-серверам

    После получения и анализа выписки из ЕГРЮЛ можно переходить к проверке по ряду других онлайн-сервисов, которые могут дать какую-то информацию о проблемах и текущем состоянии ЮЛ.

    Проверка на сайте ФНС
    Поиск «компаний-однодневок»

    Данный сервис прекратил свою работу.

    Это проверка на наличие подозрений в том, что искомое ЮЛ «компания-однодневка».

    На странице сведений отсутствия адресной связи с зарегистрированными юрлицами, используя сведения из Выписки, в соответствующие поля введите коды ОГРН и ИНН, а также полное название ЮЛ.

    Если все в порядке, то внизу появится запись: «Сведения, удовлетворяющие реквизитам поиска, не найдены».

    Проверка на налоговую задолженность

    Эта проверка необходима для снятия подозрений в дееспособности ЮЛ. В базе содержатся данные о злостных должниках по налогам и по предоставлению налоговой отчетности (задолженность более года).

    На странице сведений о задолженности ЮЛ введите ИНН юрлица.

    Если полученный ответ примерно такой: «ЮЛ с ИНН 7703010005 по состоянию на 01.07.2016 не имеет превышающую 1000 руб. задолженность…», то все нормально.

    Проверка на наличие регистрационных изменений

    Тут можно проверить не подавались ли ЮЛ какие-либо документы, связанные с изменением регистрационных данных о предприятии. Дело в том, что в реестре, из которого берется выписка ЕГРЮЛ, данные обновляются не сразу (с задержкой до полумесяца). А регистрация документов об изменении проходит намного быстрее.

    Поэтому здесь тоже стоит подстраховаться, и если обнаружатся зарегистрированные документы, то однозначно нужно обождать со сделкой пока дело не прояснится.

    Проверка доступна на странице сведений о представленных документах. Там следует ввести код ОГРН и полное название ЮЛ.

    Если все в порядке, то в ответе будет обозначено, что сведений о предоставлении документов за последний год не имеется.

    Проверка на предмет банкротства

    Это проверка по единому федеральному реестру банкротств (ЕФРСБ) и она, конечно же обязательна, т. к. у банкротов, а также у ЮЛ находящихся в процедуре банкротства, приобретать автомобили рискованно.

    Для получения сведений на странице поиска реестра банкротств введите полный адрес ЮЛ и какой-либо код на выбор: ОГРН, ИНН или ОКПО. Вы можете уточнить данные, но этого вполне достаточно.

    Если ответ гласит, что по заданным критериям ничего не найдено, то все в порядке.

    Проверка на предмет арбитражных исков

    Если у ЮЛ имеются какие-либо незакрытые судебные иски по арбитражу, то с такими продавцами нужно быть очень осторожным и перед покупкой разобраться за что ЮЛ были предъявлены претензии.

    На странице Электронного правосудия введите код ИНН или ОГРН. Этого достаточно, хотя там есть поля для более детального уточнения.

    Если ответ гласит, что по данному запросу дел не найдено, то все в порядке.

    Проверка на предмет судебных исполнительных производств

    На сайте Федеральной службы судебных приставов нужно обязательно проверить ЮЛ на наличие серьезных исполнительных листов т. к. если они имеются, то авто может быть арестовано уже после его приобретения вами.

    На странице банка данных исполнительных производств для получения ответа достаточно ввести полное название ЮЛ и регион регистрации.

    Если результат гласит, что по предъявленному запросу ничего не найдено, то все в порядке.

    Особенности сделки купли-продажи авто с юридическим лицом

    Как видите, юридическая проверка при подобной сделке весьма серьезна и это оправдано, т. к. она более рискованна, чем обычная.

    Теперь давайте рассмотрим особенности непосредственной процедуры такой покупки. Как я уже говорил, кардинальных отличий тут нет, но есть специфические особенности, касающиеся:

    • Официального представительства ЮЛ;
    • Оформления документации;
    • Проведения оплаты.

    Представитель юридического лица

    При продаже автомобиля ЮЛ должно предоставить официального уполномоченного для проведения сделки. Кто это может быть? Да кто угодно, но крайне желательно, чтобы это был действительный сотрудник высшего или среднего звена ИТР (инженерно-технический работник).

    Например, это могут быть главный инженер, главный бухгалтер, заведующий автопарком, транспортным отделом и т. д. Но наиболее подходящий вариант – генеральный директор. Почему? Да потому, что он по закону имеет постоянные полномочия удостоверять финансовые документы без персональной доверенности.

    А на любого другого сотрудника должна быть выписана доверенность для проведения сделки. Причем эта доверенность не может быть обычной рукописной – она обязана иметь нотариальное заверение и желательно фирменный бланк. Обратите на это особенное внимание, т. к. простую доверенность ЮЛ может запросто отменить после сделки и успешно дать ей задний ход, если такое им вдруг заблагорассудится.

    Особенности оформления документации

    Основной пакет необходимой документации стандартный: документы на автомобиль (ПТС и др.), документы для совершения сделки (ДКП и др.).

    Но в необходимых полях вместо данных о физлице-собственнике должны быть прописаны сведения о предприятии, удостоверенные фирменной печатью с данными и подписью представителя ЮЛ – уполномоченного сотрудника.

    Вот, к примеру, тот минимум данных, который обязательно должен фигурировать в ДКП:

    • Полное официальное наименование организации;
    • Юридический адрес организации;
    • Идентификационный код налогоплательщика (ИНН);
    • Данные гражданского паспорта доверенного лица организации.

    И тут же обратите внимание на один важный нюанс:

    Внимание! В ДКП обязательно должна быть графа-ссылка на нотариально заверенную доверенность уполномоченного в продаже представителя ЮЛ.

    Кстати, сам ДКП допускается составлять в произвольной форме, но, чтобы ничего не напутать, желательно использовать специальный бланк для подобных сделок. По этой ссылке вы можете скачать такой бланк ДКП для покупки авто у ЮЛ.

    Еще здесь имеет место обязательное составление акта приема-передачи на отдельном бланке. Форма этого бланка может быть свободной, но лучше использовать фирменный или унифицированный вариант (форма № ОС-1), который вы можете скачать по этой ссылке.

    Дополнительная документация

    Для сделки с юридическим лицом требуется и ряд дополнительных документов. Каких именно? Вот они:

    • Решение генерального руководства о продаже транспорта;
    • Экспертное заключение о рыночной стоимости авто.
    Решение руководства о продаже транспорта

    В первую очередь это решение о продаже транспорта. В подобном качестве от ЮЛ может выступать соответствующий приказ генерального руководства, или же протокол решения совета директоров.

    В таком документе, заверенном печатями и подписями, обязательно должны быть сведения о ТС, его покупателе и условиях проведения сделки. Одна копия этого решения идет вам, на случай вмешательства в дело фискальных органов, могущих проверять ЮЛ на предмет соблюдения пунктов 40-й ст. НКРФ.

    Эта статья предназначена для контроля налоговой сделок купли-продажи с лицами, которые подпадают под категорию взаимозависимых.

    Что такое взаимозависимые лица? А это случаи приобретения ТС у ЮЛ собственными работниками, что довольно широко практикуется и на чем многие руководители привыкли греть руки, занижая стоимость приобретаемого служебного транспорта. Вот их и контролируют, что вполне справедливо.

    Экспертное заключение

    Но бывает, коррумпированные чиновники, чтобы дешевле купить служебный автомобиль и не платить налог, используют обходные схемы, с привлечением подставных покупателей, участвующих долей в подобном мошенничестве.

    Поэтому нужен еще один документ – заключение независимого эксперта о реальной рыночной стоимости авто. Определить ее может только сторонний эксперт (согласно ст. 211 НКРФ), но не специалисты продавца, если даже таковые имеются на предприятии.

    Главное, чтобы данная справка хотя бы приблизительно отражала рыночную цену ТС. Иначе сделка может быть опротестована налоговиками и другими органами контроля как коррупционная, и вы станете соучастником финансового преступления, со всеми вытекающими.

    Список необходимой документации

    Итак, вот какие документы должны фигурировать в сделке по купле-продаже автомобиля от юридического лица физическому:

    • Пакет документации на машину;
    • Договор купли-продажи;
    • Акт приема-передачи;
    • Приказ ЮЛ о продаже ТС;
    • Заключение о рыночной стоимости ТС;
    • Доверенность на уполномоченное лицо.

    С осторожностью рассматривайте предлагаемые вам всяческие упрощения, и ни в коем случае не соглашайтесь занижать стоимость сделки, т. к. потом это может привести к аннулированию договора.

    Особенности проведения оплаты за автомобиль

    Деньги лучше всего вносить в кассу юридического лица, которая оснащена кассовым аппаратом. В процессе перечисления средств покупатель должен получить от кассира заверенный печатью ЮЛ приходной кассовый ордер.

    После процедуры оплаты подписывается акт приема-передачи ТС и покупателю вручается пакет автомобильной документации и комплект ключей.

    В случае, если ЮЛ не располагает кассовым аппаратом, то оплата происходит в бухгалтерии предприятия в наличной или безналичной форме. Если выбрана безналичная форма расчета, то оплата вносится банковской транзакцией по квитанции формы ПД-4, где указывается номер ДКП, а также данные покупателя и продавца.

    Полезные советы

    • В процессе сделки не забудьте проверить гражданский паспорт доверенного лица предприятия.
    • Если есть необходимость (например, для суда), то на сайте ФНС вы можете взять выписку из ЕГРЮЛ с т. н. усиленной квалифицированной электронной подписью.
    • Имейте в виду, что в публичном доступе имеются только открытые сведения о ЮЛ. Если вам нужны более детальные данные, то для этого необходимо делать письменный запрос.
    • Вы должны знать, что для определения адекватности оценки ТС важна именно рыночная, удостоверенная экспертом цена, а не балансовая стоимость авто. И если вам начнут предлагать вместо заключения независимого эксперта балансовую справку из бухгалтерии, то это может свидетельствовать о попытке сжульничать.
    • Этими сведениями могут пользоваться не только российские автомобилисты, но и граждане республики Беларусь и других стран СНГ, т. к. законодательные принципы во многих случаях схожи.

    Заключение

    Итак, вы теперь имеете представление о купле-продаже машин, связанной с юридическими лицами. Как вы несомненно заметили, такой вариант приобретения существенно сложнее, чем обычный и требует от автомобилиста внимательности и последовательности действий. Но, если сделка кажется вам стоящей, а предприятие внушает доверие, то можно ради этого пойти на излишние хлопоты и взять на себя повышенный риск.

    Может быть у вас был личный опыт покупки БУ автомобиля у юрлица? Тогда рассказывайте об этом в комментариях! Особенно интересно узнать какие трудности вы встречали и как их преодолевали.

    Вы знаете, что такое «Волшебный костыль»? Нет, это не сказочный реквизит, а современный и модный спортивный снаряд для экстремального пого-фристайла. Пого-стик, уан-джамп, флайбар, боугоу, вуртего – все это названия палки-батута, на которой можно вытворять такие фантастические вещи, что натурально захватывает дух. Посмотрите сами как все это выглядит в исполнении мастеров экстрим-погинга:

    На этом статья подошла к завершению, я прощаюсь с вами до следующих публикаций, а вы жмите соцкнопки под понравившимися статьями и подписывайтесь на обновления блога, чтобы не пропустить все самое интересное.

    Источник: kulikavto.ru

    Покупка авто юридическим лицом у физического: пошаговая инструкция + ответы по налогам и рентабельности сделки

    На вторичном рынке колесного транспорта нередко фигурирую такие сделки, как покупка авто у физического лица юридическим. По разным причинам предприятиям, фирмам и организациям, порой выгодней приобрести подержанную машину, чем новую.

    Но такая купля-продажа имеет важные нюансы, связанные с принятием транспортного средства (ТС) на баланс юрлица. Если не знать этих особенностей, то можно потерять всю выгоду от сделки и даже понести незапланированные убытки, которые могут оказаться критичными, особенно когда предприятие небольшое и молодое.

    Хотите избежать подобного риска? Тогда прочитайте эту статью.

    Пошаговая схема покупки автомобиля юридическим лицом у обычного автомобилиста

    Нижеследующий материал я, как обычно, буду стараться излагать доходчиво. Но тема статьи такова, что обязана содержать, бухгалтерские и производственно-хозяйственные выкладки, которые сложны для восприятия неподготовленным человеком.

    В начале я приведу общую схему приобретения юридическим лицом (ЮЛ) ТС у физлица (ФЗ). А после остановлюсь на требующих внимания моментах, т. к. не все они входят в алгоритм покупки, но разъяснить их нужно обязательно (например, об НДФЛ и НДС).

    Прежде чем мы приступим скажу, что покупка машины ЮЛ у ФЛ, на ключевых этапах сделки, практически не отличается от таковой между двумя частниками. А важные особенности касаются мероприятий, которые юрлицо должно осуществить после процедуры купли-продажи.

    Поэтому на уже не раз описанных в моих статьях шагах я буду останавливаться лишь вкратце.

    Шаг первый: поиск автомобиля

    Обычно руководство предприятия, после принятия решения о приобретении транспорта, назначает подходящее ответственное лицо (или группу лиц – например, менеджер по закупкам и завгар), которое занимается поисками оптимального варианта.

    Действенные советы на этот счет я дал в статье о секретах правильной покупки авто – прочитайте эту публикацию перед началом выбора места и способа поиска.

    Также вам пригодятся мои рекомендации по наиболее популярным в России онлайн площадкам для купли-продажи легкового и грузового транспорта.

    Шаг второй: контакт с продавцом ТС

    Предварительный отбор интересных предложений и дистанционные контакты с продавцами ТС могут осуществляться ответственной группой по личной инициативе и в свободном режиме.

    При отборе сразу отсеивайте сомнительные варианты, которые непригодны для покупки юридическим лицом:

    • Оформление ТС по генеральной доверенности;
    • Оформление через перекупщиков;
    • Сомнительные случаи с ПТС (дубликат + отсутствие копии оригинала);
    • Подозрительные варианты.

    Почему нужна такая строгость? Потому, что за подобную покупку несет ответственность доверенное лицо (обычно штатный работник предприятия) не только в дисциплинарном, но и финансовом плане.

    То есть для нужна машина без всяческих юридических проблем, т. к. предприятию решать их впоследствии труднее, чем обычному частнику.

    Обязательно прочитайте о том, как в дистанционном режиме проверить отобранные авто на юридическую чистоту. Также пригодятся мои статьи по определению комплектации через VIN-код и об оптимальном времени приобретения транспорта. Не лишне будет ознакомиться со статьей про мошенничество при покупке ТС.

    Шаг третий: контакт с продавцом и осмотр ТС

    Когда искомый вариант найден и его выбор одобрило руководство, то с этого момента предприятие определяет конкретное, уполномоченное доверенностью, лицо для проведения сделки купли-продажи.

    В помощь этому поверенному можно назначить других людей, не связанных материальной ответственностью по доверенности. Обычно подобная группа состоит из:

    1. Работника финансового отдела в качестве поверенного – например, бухгалтера и т. п.;
    2. Технического консультанта – например, инженера, завгара и т. п.;
    3. Водителя – отогнать купленную машину может и техконсультант, но третий человек в подобных сделках не помешает в качестве свидетеля.

    Оптимальным вариантом будет обследование ТС на базе предприятия, если на это согласен продавец.

    При встрече проверьте личные документы хозяина, ПТС и СТС. Обязательно сверьте полученные дистанционно маркировочные данные (№ кузова или VIN-код, № агрегата) с реальными и указанными в документах. Особое внимание уделите состоянию маркировок – оно не должно вызывать подозрение.

    Затем приступайте к обследованию технического состояния автомобиля. На эту тему я написал ряд статей, после знакомства с которыми, у вас отпадет большинство вопросов.

    Шаг четвертый: заключение сделки

    Если юридически автомобиль в полном порядке, а по технической части и стоимости сделки стороны пришли к соглашению, можно совершать куплю-продажу.

    Тут вы должны знать, что юридическое лицо может заключать договор тремя вариантами:

    1. По классическому ДКП (договор купли-продажи);
    2. По закупочному акту;
    3. По закупочному акту + ДКП.

    Причем основным тут является не ДКП, а закупочный акт (базовая форма ОП-5), т. к. простой ДКП мало что значит для документооборота предприятия. Ниже я остановлюсь на этом подробнее.

    Подпись во всех документах от имени предприятия ставит доверенное лицо. Продавец имеет право потребовать копию доверенности (она должна быть обязательно нотариальной), поэтому озаботьтесь этим заранее. Также представитель должен иметь гражданский паспорт, а в случае безналичной формы расчета, учетную карточку предприятия, копия которой передается продавцу.

    Если от имени ЮЛ выступает его генеральный руководитель, то для него доверенность не требуется – он является уполномоченным лицом по своей должности.

    Если ранее, при проверке документов, выяснилось, что продавец состоит в законном браке, то от него нужно письменное согласие супруга(и) на сделку.

    Внимание! Юридическое лицо обязано скреплять подпись своего представителя фирменной печатью. Не забывайте это делать, особенно в ПТС. Причем требуется именно подпись + печать, а не что-либо одно, как часто бывает на практике.

    Закупочный акт

    Этот раздел будет полезен не только ЮЛ, но и физлицу – продавцу ТС, т. к. поможет понять почему в такой сделке на первом месте стоит закупочный акт (ЗКА), а не ДКП.

    Сперва нужно уяснить вот что:

    • Купля-продажа между ЮЛ и ФЛ обязана быть оформлена в письменной форме («устный ДКП» запрещен), согласно ст. 161 (п. 1.1) ГК РФ;
    • Но тот же закон не обязывает сдельщиков отображать куплю-продажу исключительно в форме ДКП. То есть в качестве договора может быть применен любой документ, содержащий установленные законом сведения и составленный в произвольной форме.

    Это – с одной стороны.

    С другой, юрлицу в любом случае необходим документ, являющийся основанием для последующего взятия приобретенного ТС на баланс, для бухгалтерских операций и т. д. А стандартный ДКП на это не рассчитан по своей структуре.

    Оптимальное для ЮЛ решение – заключение сделки по закупочному акту, т. к. в его форме отражено все, что требуется в ст. 9 (п. 2) ФЗ № 402 (Закон «О бухучете»).

    По сути, основное предназначение ЗКА – фиксация факта передачи ТС от ФЗ к ЮЛ. Но для подобных сделок юрлица расширяют форму акта, вписывая все условия купли-продажи и реквизиты участников. В этом случае закупочный акт становится универсальным договорным документом, пригодным к использованию в бухгалтерии предприятия.

    Внимание! Если физлицо будет настаивать на стандартном ДКП, то это не критично – просто в дополнение к нему нужно составить ЗКА по классической форме. В некоторых случаях его может заменить и простой акт приема-передачи ТС.

    Шаг пятый: Денежный расчет с продавцом

    После заключения договора продавцу передается оговоренная в нем сумма. В данном случае написание финансовой расписки не требуется – если используется закупочный акт.

    Деньги от ЮЛ хозяин машины может получить тремя способами:

    1. Через подотчетное лицо. Оно назначается согласно производственному приказу с договором о материальной ответственности и может совпадать с ответственным лицом по сделке. Деньги выдаются по приходному кассовому ордеру (ПКО) под роспись продавца.
    2. Через кассу предприятия. Деньги также выдаются на основе ПКО унифицированной формы (КО-2) под роспись продавца.
    3. Через безналичный расчет. Для этого у продавца должны иметься реквизиты вкладного или текущего банковского р/с. Перевод денег сопровождает банковская выписка по р/с и платежное поручение.

    По проведенной оплате и всем возможным остаткам отчитываются ответственные за операцию лица. После денежного расчета сделка считается завершенной, и все дальнейшие шаги совершает покупатель.

    Внимание! Согласно Указанию Центробанка РФ № 3073-У (п. 5) для наличного расчета ЮЛ с ФЛ лимиты не установлены (для индивидуальных предпринимателей лимит 100 тыс., к примеру) и продавцам может выдаваться на руки любая сумма.

    Шаг шестой: принятие автомобиля на баланс предприятия

    Автомобильный транспорт причисляется к основным средствам (ОС) производства, т. к. их срок использования всегда превышает 12 мес. и стоимость не бывает ниже 40 тыс. руб.

    Основные средства, согласно Постановлению Госкомстата РФ (№ 7), принимаются на баланс ЮЛ по акту приема-передачи ОС, формы ОС-1. В случае оприходования автомобиля к акту прилагается ПТС. Данный акт составляется комиссией, созданной приказом генерального директора.

    На основе сведений из акта и ПТС ответственное должностное лицо составляет инвентаризационную карту по форме ОС-6. Эта инвентарная карта и сам акт могут разрабатываться предприятиями самостоятельно на основе указанных маркировок унифицированных форм документации (ОС-1 и ОС-6).

    В некоторых случаях, если приемочная комиссия не может быть создана (например, штат ИТР ЮЛ менее 3-х сотрудников), акт приема-передачи ОС не требуется – в место него ставится штамп на правоустанавливающем документе – закупочном акте (заменяющем ДКП в качестве договора).

    Внимание! Акт приема-передачи основных средств и Закупочный акт являются разными документами – не путайте их.

    Шаг седьмой: регистрация купленного автомобиля

    После принятия купленного автомобиля на баланс предприятия, его нужно за ним зарегистрировать. Для этого у машины должна иметься диагностическая карта (ДК). Если срок ее действия к моменту покупки или регистрации ТС истек, то требуется пройти техосмотр.

    Если ДК в порядке, то сперва нужно оформить на машину полис ОСАГО желаемого варианта: классический или открытый. После этого доверенное лицо предприятия проводит перерегистрацию ТС в ГИБДД на юрлицо-собственника.

    В МРЭО следует предоставить автомобиль на осмотр, написать заявление и дождаться отметки в нем с результатом проверки.

    Какие документы могут потребоваться ЮЛ для регистрации транспорта? Ниже я привел перечень требуемого, разбитый по группам.

    Документация доверенного лица предприятия:

    • Заявление на регистрацию ТС;
    • Гражданский паспорт;
    • Нотариально заверенная доверенность;
    • Платежное поручение по уплате госпошлины от ЮЛ.
    • Документ собственника ТС (закупочный акт, ДКП или оба);
    • Паспорт транспортного средства;
    • Полис ОСАГО;
    • Приказ о принятии автомобиля на баланс предприятия (заверенная копия);
    • Приказ предприятия о закреплении за автомобилем ответственного лица (заверенная копия).

    Документы организации-собственника ТС:

    • Свидетельство о госрегистрации предприятия – нотариальная копия;
    • Выписка их Госреестра (ЕГРЛЮЛ) – оригинал или нотариальная копия;
    • Выписка из Госкомстата (присвоенные ЮЛ коды) – копия, заверенная предприятием или нотариально;
    • Карта учета ЮЛ – копия, заверенная предприятием или нотариально;
    • Свидетельство ЮЛ-налогоплательщика – копия, заверенная предприятием или нотариально;
    • Устав предприятия – заверенная предприятием копия;
    • Список лиц, занимающих руководящие должности ЮЛ – заверенная предприятием копия.

    Обратите внимание, что:

    • Страховой полис (если он классический) должен быть оформлен на имя ответственного лица;
    • Выписка из ЕГРЛЮЛ подается от одного юридического адреса только один раз, и она не должна быть старше 6-и мес.;
    • Оплата пошлины производится только по безналичному расчету с р/с ЮЛ-собственника ТС.

    Кстати: до 15.10.2013 г. к перечисленной документации добавлялась справка о постановке ТС на учет в военкомат, но сейчас это требование отменили, хотя при желании любое ЮЛ может отметить свои автомобили в военкомате на добровольной основе.

    Заявление на регистрацию ТС для ЮЛ отличается от аналогичного для ФЛ. Советую его заполнение поручить специалистам ГИБДД в окошках платных услуг.

    Вот бланки этого заявления.

    Пройдя осмотр ТС, правильно заполнив заявление и сдав указанные документы, доверенному лицу, вам не составит труда быстро перерегистрировать авто на ЮЛ. Обратите внимание на то, что в разных ГИБДД требования по составу документов и заверительному статусу их копий могут различаться.

    Шаг восьмой: срок полезного использования

    Перед тем, как применить к приобретенному ТС бухгалтерские проводки, нужно определить соответствующий данному ОС срок полезного использования (СПИ).

    СПИ – это временные рамки (в месяцах) в которых эксплуатация автомобиля (как основного средства) дает доходность. СПИ требуется для проводок бухучета по покупке ТС и расчета его амортизации (окупаемости, грубо говоря).

    При покупке нового автомобиля СПИ определяется по специальной Классификации ОС, согласно ст. 258 НК РФ (п.1). Если приобретается Б/У авто у ЮЛ, то СПИ определяется по представленной продавцом документации, с правом уменьшения этого показателя на столько, сколько ТС эксплуатировалось у продавца, согласно ст. 258 (п. 7) НК.

    Однако в случае приобретения машины у физлица ситуация иная – подтверждающая период эксплуатации документация отсутствует. А, согласно гл. 25 НК, без подтверждения СПИ не может быть рассчитано и применено в бухгалтерии.

    Некоторые ЮЛ в качестве документального подтверждения срока использования берут ПТС с датами продаж. Но согласно пояснительным письмам Минфина (№ 03-03-06/1/10056 и 03-03-06/1/658), по ПТС нельзя определить СПИ, т. к. проставленные там даты не имеют отношения к началу производственной амортизации ТС.

    Таким образом, на сегодня для подержанных машин, проданных физлицами, СПИ большинством ЮЛ не устанавливается (они проходят по документам как новые), хотя полного запрета на это действие нет.

    Шаг девятый: бухгалтерский учет ТС приобретенного у физлица

    Как принять в расходах по бухгалтерии купленный и зарегистрированный на ЮЛ автомобиль, причисляемый к основным средствам производства?

    В данном случае ТС принимается к бухучету в качестве ОС предприятия на основании составленного ранее акта приема-передачи (по форме ОС-1). Данный акт должен быть утвержден генеральным руководством.

    Здесь бухгалтерия должна руководствоваться правилами согласно следующим Приказам Минфина РФ:

    • Приказ № 26-Н (п. 5) от 2001 г. – «Положения бухучета ОС» (ПБУ 6/01);
    • Приказ №91-Н (п. 38) от 2003 г. – «Методические указания по бухучету ОС»;

    Согласно указанным нормативам (п. 7 Приказа № 26-Н), базовая стоимость поступившего на баланс ТС состоит из общей суммы понесенных предприятием затрат.

    Что сюда может включаться? Практически все, имеющее фактическую стоимость и связанное с данным авто.

    Кроме прочего это может быть:

    • Проценты по кредиту, связанные с данным авто;
    • Расходы на поиск нужного варианта;
    • Накладные расходы, связанные с проведением сделки купли-продажи;
    • Оплата за ТС продавцу по договору;
    • Накладные расходы, связанные с регистрацией ТС в ГИБДД.

    Сюда же относятся и технические затраты:

    • Обеспечение ТС необходимой комплектацией (запаска, дорожный инструмент и т. п.);
    • Монтаж оборудования и систем (навигация, сигнализация и т. п.);
    • Приведение ТС в технический порядок (исправление поломок, дефектов, антикоррозийные покрытия корпуса, химчистка салона и т. д.).

    Какие должны применяться бухгалтерские проводки?

    Вкратце остановлюсь на необходимых бухгалтерских проводках по Дебиту (Д) и Кредиту (К) для приобретенного у физлица ТС.

    Проводки будут следующими:

    1. Затраты на покупку ТС – Д-08.4 – К-60;
    2. ТС принято на баланс ЮЛ – Д-01 – К-08.

    То есть затраты на приобретение ТС отражаются в дебетовом счете 08 («Вложения средств во внеоборотные активы»):

    • Первой проводкой указывается долг перед продавцом автомобиля, что уточняется дебетным субсчетом 4 («Приобретение ОС»);
    • Второй проводкой указывается что ТС принято на баланс и введено в эксплуатацию – затраты переводятся на дебетовый счет 01 («Основное средство»).

    Кстати: расходы на ОСАГО засчитываются как относящиеся к длящимся периодам, и они подлежат не единовременному, а распределенному (на 12 месяцев) списанию по счету 97 («Расходы по будущим периодам») – проводка Д-10 – К-97.

    Вообще бухгалтерский учет ТС купленного у физлица мало отличается от учета для купли-продажи между ЮЛ. Единственное отличие – в проводках не учитываются налоги.

    А если автомобиль приобретен с целью перепродажи?

    Отдельно нужно отметить случаи покупок ЮЛ у ФЛ автотранспорта для его последующей перепродажи. Характерным примером тут могут быть различные организации (и даже перекупы, имеющие статус ООО), занимающиеся выкупом ТС у населения.

    Когда ЮЛ покупает ТС с целью его дальнейшей реализации и получения дохода, статус автомобиля изменяется с ОС на товар.

    • Д-41 – К-71 – оприходован товар, купленный подотчетным лицом;
    • Общий счет-кредит для таких операций – 90 (Продажи и перепродажи).

    Ну а если ЮЛ не имеет профиля, связанного с торговлей автотранспортом, но машину пришлось продать по каким-либо причинам?

    Тогда эта операция отразится как разовая продажа по дебет-счету 91 («Прочие доходы»).

    • Д-91 – К-41 – инвентарный излишек, непредвиденные обстоятельства и т. п. счета и субсчета.

    Кстати: как правило, перепродаваемые «по белому» машины не регистрируются в ГИБДД, что допускается для ЮЛ и ИП (индивидуальных предпринимателей), профильно занимающихся подобным бизнесом. Основание – Приказ № 1001, пункт 3.

    Уплачиваются ли налоги юридическим лицом при покупке ТС у ФЛ?

    Процедуру покупки и оприходования ТС юрлицом мы разобрали. Теперь нужно коснуться налогообложения для данного случая.

    Вопросы обычно возникают по трем пунктам:

    1. НДФЛ – налог на доходы для физлиц;
    2. Налог на имущество – региональный налог для юрлиц;
    3. НДС – налог на добавленную стоимость для юрлиц.

    Теперь по порядку.

    Взимается ли НДФЛ при продаже авто от ФЛ к ЮЛ?

    Нет, НДФЛ в случае приобретения ЮЛ ТС у физлица предприятием не начисляется – в данном случае оно не является налоговым агентом.

    НДФЛ, в случае если сделка признается налогооблагаемой, уплачивается непосредственно физическим лицом, получившим доход за проданное авто, согласно ст. 228 (п. 1.2, п. 2-3 НК РФ).

    Начисляются ли юрлицом страховые взносы?

    Нет, не начисляются, т. к. в данном случае ФЛ не связано с ЮЛ трудовым договором и страховые взносы во внебюджетные фонды (Фонд соцстрахования в том числе) ЮЛ не обязано перечислять.

    Ведь согласно части 1 и 3 (ст. 7) ФЗ № 212 доход от сделок по смене права собственности (на такое имущество, как ТС в том числе) не вносится в страховую базу для начисления взносов.

    Должно ли юрлицо уведомлять налоговую о выплаченной физлицу сумме?

    Нет, не должно. Юридическое лицо не имеет отношения к исполнению обязанностей налогового агента за постороннее физическое лицо, с которым заключается свободная сделка.

    Передавать информацию в налоговую инспекцию о сумме сделки для ЮЛ не требуется в силу ст. 226, (п. 2) и ст. 230 (п. 2) НК РФ, а также позиции Минфина по этому вопросу (пояснительные письма № 03-04-06-01/55, 03-04-05-01/89, 03-04-06-01/365, 03-04-06-01/149).

    Должно ли юрлицо платить налог на имущество за ТС?

    Пока что нет. Такой ответ вызван неоднозначностью настоящего положения в законодательстве по данному вопросу.

    • В ст. 374 (п. 4.8) НК РФ ранее было закреплено положение о том, что автотранспорт приобретенный ЮЛ после 1 января 2013 г. и принятый на баланс как ОС, налогом не облагается.
    • Однако в 2016 г. эту статью, а вернее судьбоносный подпункт 8, еще раз подправили, оставив стопроцентный иммунитет от имущественного налога только для первой и второй амортизационной группы.

    Что это означает?

    А то, что от налога освобождается транспорт, срок полезного использования (целевой эксплуатации) которого составляет до 3-х лет. Ну этого мало даже для большинства легковых ТС, не говоря о грузовых.

    • Согласно амортизационной Классификации, 99% легкового автотранспорта относится к третьей группе (срок амортизации от 3-х до 5-и лет, код 310.29.10.2). Грузовики, автобусы и проч. присутствуют в 3-й и выше группах.
    • Под налоговый иммунитет большинство транспорта не подпадает в принципе.

    Однако есть еще одно положение НК РФ – ст. 381, где пункт 25 (абз. 1) устанавливает 100% налоговой льготы для всех ТС, использующихся в качестве основных средств предприятия.

    Вот такое сейчас положение с имущественным налогом для авто – с одной стороны он должен платится, но с другой на это пока что действует мораторий в виде льготы по ОС.

    Нюансы начисления НДС

    В нашем случае, касательно НДС, нужно уяснить два важных момента, которые могут существенно повлиять на привлекательность покупки ТС у физлица.

    1. Физлицо не платит НДС. Если физическое лицо не имеет регистрации в качестве ООО или ИП, то, согласно ст. 143 (п. 1) НК РФ, оно не обязано уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС).
    2. Юрлицо не получит вхождение по НДС от ФЛ. Если юридическое лицо является агентом ОСНО (Общей системы налогообложения), то при покупке машины у физлица ЮЛ не имеет возможности получить от него счет-фактуру, т. к. от ФЛ нет входящего НДС.

    Чем это чревато?

    В результате подобной «ущербности» сделки впоследствии может возникать финансовый негатив – при продаже ТС предприятие не будет иметь возможности для зачета НДС и его возмещения, как это бывает при сделках между ЮЛ или ИП.

    В результате юрлицо потеряет 18% от стоимости сделки, т. к. предприятию полагается начислять НДС на сумму продажи, согласно ст. 146 (п. 1.1) НК РФ.

    Поэтому, при покупке машины у простого частника, обязательно учитывайте данный нюанс – исключая случаи, когда ТС точно не планируется продавать впоследствии.

    Ну и само собой разумеется, что предприятиям, работающим по упрощенному налогообложению (УСН), беспокоиться не о чем – они вообще не платят НДС (и даже прямой налог на прибыль).

    Кстати: для предприятий, профильно занимающихся перепродажей ТС, по НДС также есть поблажки, – согласно ст. 154 (п. 5.1) и ст. 164 НК РФ, применяется уравновешивающая потери расчетная НДС-ставка 18/118.

    Можно ли юрлицу избежать потерь в 18% по НДС?

    Конечно, потеря целых 18% от стоимости авто при его возможной продаже для многих ЮЛ существенно уменьшает привлекательность сделок купли-продажи с физическими лицами.

    Но есть способ обойти такое препятствие – это заключение сделки через ЮЛ-посредника. Схема выглядит следующим образом:

    1. Предприятия заранее ищет компанию-посредника с приемлемыми комиссионными;
    2. При контактах с продавцом ему доступным языком обрисовывается ситуация с НДС, как аргумент для использования посредника;
    3. Если продавец согласен на подобную схему, то посредник выкупает у физлица автомобиль за оговоренную по предыдущим контактам сумму.
    4. Затем посредник продает авто представителю предприятия, прибавив свои комиссионные, но уже как ЮЛ – со счет-фактурой и входящим НДС, которое предприятие (конечный владелец) сможет принять к зачету для компенсации позже.

    Преимуществом подобной схемы является:

    • Высокий профессиональный уровень проведения и оформления сделки;
    • Ощутимо меньшая потеря по комиссионным (обычно это 3-7%) в сравнении с 18% НДС.

    А как посредник решает свою проблему с зачетом НДС? Ему ведь тоже не светит счет-фактура от частника.

    Такие компании обычно профильно занимаются перепродажей автомобилей, имея описанные выше льготы по НДС. А посредничество в купле-продаже предлагается как дополнительная услуга. Вот и весь секрет.

    Важно! При поиске посредника обращайте внимание на его репутацию и дату регистрации – известны случаи мошенничества при подобных сделках с компаниями-однодневками. Авторитетные заведения не требуют перечисления всей суммы от клиента (только небольшой страховочный задаток) и выкупают авто у частника преимущественно за собственные средства.

    Полезные советы

    • Структура документации первичного учета, согласно ст. 9, ФЗ № 402, к которым относится закупочный акт и другие формы, необходимые в купле-продаже ТС, могут быть разработаны на месте непосредственно юридическим лицом (отделом бухгалтерии и т. п.).
    • Использование унифицированных форм документации из специальных альбомов Госкомстата РФ не является обязанностью предприятия, но собственная документация должна разрабатываться на их основе, чтобы избежать разительного отличия документов, что усложнит их оборот между юридическими субъектами.
    • Для доверенности представителя ЮЛ рекомендуется использовать фирменный бланк предприятия, а не стандартный нотариальный.
    • Если ФЛ не передало ЮЛ требуемую документацию на автомобиль (а также указанную в договоре комплектацию) в установленные сроки, то предприятие имеет право дать сделке обратный ход, согласно ст. 456 (п. 2) и 464 ГК РФ.

    Посмотрите видео-бонус: самые жестокие случаи нарушения правил в спорте

    Заключение

    Итак, вы теперь знаете, что купля-продажа ТС от ФЛ к ЮЛ отличается только формой договорного документа и последующим оформлением. Надеюсь, что я изложил сложный материал производственно-финансового характера в доступном для понимания формате.

    Были ли у вас сделки по покупке авто в качестве юрлица у физлица? Сталкивались ли вы с трудностями по оплате, оформлению ТС, принятию его на баланс и бухгалтерскими проводками? Поделитесь вашим опытом в комментариях со мной и остальными читателями.

    На этом статья завершена, и вы можете поделиться ею с друзьями в соцсетях. Не забывайте про возможность подписки – это удобно и сэкономит вам время. Удачи на дорогах и до следующих встреч!

    Отлично! Спасибо за подписку на рассылку моих статей.

    Комментариев к статье: 8

    Автор, ты сам когда нибудь оформлял автомобиль на юридическое лицо? Все намного проще, чем описано, и пакет документов значительно меньше.

    Как почитал эту статью, аж поплохело сколько всяких копий надо, в т.ч. нотариальных, а на деле даже оригиналы этих документов не понадобились. Хорошо начитавшись не побежал к нотариусу ))

    Игорь (помощник Ильи)

    Случай у вас вполне рядовой – вы допускаете классическую ошибку, обобщая целое по одному частному случаю. Из-за подобных ошибок одних другие автомобилисты кусают локти. К примеру, многие радовались, что проходили перерегистрацию машины без сверки маркировки агрегата много позже 2013 г. (в этом году, в частности) и советовали людям не обращать внимание на эти «мелочи», т. к. у них лично «проехало».

    Вы должны понять, что в РФ регламент оказания регистрационных услуг не имеет 100% жесткости – он лабилен не только от региона к региону, но и от города к городу, и даже в пределах одного населенного пункта в разных подразделениях можно столкнуться с разными требованиями.

    Исходя из этого в статье даны рекомендации по максимуму. А если бы все было по минимуму, то такой как вы читатель тоже обижался бы из-за того, что его завернули на основании недостатка или несоответствия документов.

    Касательно вашей фразы «Хорошо начитавшись не побежал к нотариусу…», то подобное поведение само собой разумеется – вы и не должны в точности налагать предоставленную общую информацию на реальность одного отдельно взятого места и времени, ведь они могут не совпасть. Это касается вообще всего, а не только автомобильной сферы.

    Минимум что вы должны сделать после прочтения материалов в сети – это дистанционно узнать подробности в вашем подразделении ГИБДД. И то – не факт, что вам там выдадут предельно точную инфу. Бывало и так, что в ГИБДД, даже по личному запросу, выдавали заверенный печатью и подписью начальника документ, прямо противоречащий ведомственным нормативам – то есть ГИБДД физически расписывалось в собственной некомпетентности.

    То, что у вас приняли одно и не потребовали другого – это не показатель. Я знаю случаи, когда, к примеру, в одном подразделении Свидетельство о госрегистрации предприятия (один из главных документов) вообще не смотрели, а в других не принимали заверенную предприятием копию, требуя нотариальной.

    И даже в одном подразделении к разным юрлицам могут относиться по-разному. Для ООО, фактически являющимся ИП, могут сделать послабления, а для полноценной компании (т. к. там часто проводят схемы по уклонению от транспортного налога на крупные суммы) наоборот.

    Всего вам доброго, Олег.

    А каким способом можно уйти от транспортного налога в ООО?

    Игорь (помощник Ильи)

    К сожалению, для ООО на сегодня все существующие способы законной «оптимизации» транспортного налога в лучшем случае сопряжены с огромной головной болью, в худшем – с риском оказаться на скамье подсудимых. В основном ранее автовладельцы пытались уходить от ТН занижая мощность агрегата, указанную в ПТС. При этом более действенной была как раз «черная» (за взятку), а не «белая» схема. Сейчас же у тех, кто обращается в Центральный научно-исследовательский автомобильный и автомоторный институт (НАМИ) за проведением экспертизы мощности двигателя вряд ли есть шансы чего-то добиться. Экспертизу НАМИ проведет и даже выдаст соответствующую справку, но для налоговых органов она сейчас не является аргументом для снижения ТН. Например, многие современные автомобили оснащены оборудованием, повышающим мощность двигателя, а снять и поставить его на место дело получаса. Вникать же во все тонкости в НС теперь не желают. Еще советуют просто не платить налог и тогда, мол, его спишут. Действительно для физлиц и ИП списали подобную задолженность за периоды до 01.01. 2015 г. (для этого потребовался специальный ФЗ № 436 – от 28.12.17), но ООО это не касается и можно попасть на серьезные накопительные штрафы. Как действенный метод для фирм, у которых на балансе много однотипных ТС, можно использовать клон-регистрацию. Например, вы приобрели 15 такси, отличающихся лишь маркировкой. Из них вы зарегистрировали 10, а остальные у вас стоят «на подхвате». Если зарегистрированное авто станет на ремонт, то его госзнаки перевешиваются на запасной клон и работа продолжается. При этом на незарегистрированные авто налог не уплачивается, естественно. Подобные схемы уменьшения совокупной суммы налогов большие предприятия используют часто. Но это все равно незаконно и чревато последствиями при вскрытии обмана.

    Всего вам доброго, Юлия.

    Доброго времени суток! В статье дважды допущена ошибка! Деньги выдаются не по ПКО, а РКО. Форма КО-2, о которой Вы здесь упоминаете —

    это Расходный кассовый ордер! Как деньги могут выдаваться по приходному?? Если по ПКО деньги принимаются в кассу. Цитата из Вашей статьи: «Деньги от ЮЛ хозяин машины может получить тремя способами: 1.

    Через подотчетное лицо. Оно назначается согласно производственному приказу с договором о материальной ответственности и может совпадать с ответственным лицом по сделке. Деньги выдаются по приходному кассовому ордеру (ПКО) под роспись продавца.

    2. Через кассу предприятия. Деньги также выдаются на основе ПКО унифицированной формы (КО-2) под роспись продавца.»

    Источник: kulikavto.ru

    Чем обернется покупка имущества у физического лица — не предпринимателя

    Статьи по теме

    Приобрести необходимые товары, материалы или даже оборудование можно не только у юридического лица. Нередко продавцом является гражданин, не осуществляющий предпринимательскую деятельность. Как правильно оформить документы, определить стоимость имущества и исчислить налоги в подобной ситуации?

    Любая сделка между юридическим лицом и гражданином обязательно заключается в письменной форме. Исключение — сделки, требующие нотариального удостоверения.

    Об этом говорится в пункте 1 статьи 161 Гражданского кодекса. Договор купли-продажи с физическим лицом должен содержать наименование, количество, ассортимент и стоимость товара, а также права, обязанности и ответственность сторон, срок передачи товара, порядок оплаты и другие условия, предусмотренные главой 30 ГК РФ.

    Какие данные о продавце — физическом лице нужно отразить в разделе договора «Реквизиты сторон»? Прежде всего это фамилия, имя, отчество, наименование и данные документа, удостоверяющего личность, место жительства, и ИНН (если имеется). В случае, когда договор предусматривает безналичную оплату, указывают данные банковского счета физического лица, на который будут перечисляться денежные средства.

    Составляем идеальный договор:

    Закупочный акт

    Факт передачи имущества подтверждается составлением закупочного акта. Для организаций общественного питания используется акт по унифицированной форме № ОП-5 1 . Она применяется, в частности, для закупки продуктов у населения, например мяса в живом весе, молока, картофеля, моркови и других продуктов питания, полученных в личном подсобном хозяйстве.

    А вы знаете, как организовать работу, чтобы спорные моменты не привели к налоговым последствиям? Очень просто. Все секреты успешной работы находятся в журнале «Российский налоговый курьер». До конца выгодной акции осталось всего несколько дней!

    Остальные организации самостоятельно разрабатывают форму закупочного акта, тем более что у гражданина может быть куплена не только сельхозпродукция, но и любые другие товары, а также основные средства. При этом необходимо, чтобы в документе были указаны следующие обязательные реквизиты (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ).

    • наименование;
    • дата составления;
    • наименование организации, от имени которой составлен документ;
    • содержание хозяйственной операции;
    • измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
    • наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
    • личные подписи указанных лиц.

    При разработке указанного документа за основу может быть взята унифицированная форма № ОП-5.

    Обязательно запишитесь в наш образовательный проект Школа Налогоплательщика — это профессиональное обучение в формате видеолекций. Он подготовлен специально для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов. Это бесплатно!

    Закупочный акт составляется в двух экземплярах, один из которых остается у физического лица — продавца, а второй — у организации-покупателя.

    Операции по закупке товарно-материальных ценностей у населения отражаются в бухгалтерском учете организации в общем порядке.

    ООО «Парус» приобрело у А.Б. Василькова строительные материалы: 20 мешков цемента (по 25 кг) по цене 100 руб. за мешок (4 руб. за 1 кг) и 1 куб. м доски обрезной по цене 4000 руб./куб. м. В дальнейшем десять мешков цемента планируется израсходовать для собственных нужд организации, а остальные товарно-материальные ценности — продать. На продукцию был оформлен закупочный акт в двух экземплярах, его форму ООО «Парус» разработало самостоятельно. Образец составления акта приведен на рисунке.

    При оприходовании строительных материалов в бухучете ООО «Парус» были сделаны следующие записи:

    дебет 10 кредит 60 субсчет «расчеты с населением»
    1000 руб. (100 руб. ? 10 мешков) — оприходован цемент, подлежащий использованию организацией;

    дебет 41 кредит 60 субсчет «расчеты с населением»
    1000 руб. (100 руб. ? 10 мешков) — оприходован цемент, подлежащий перепродаже;

    дебет 41 кредит 60 субсчет «расчеты с населением»
    4000 руб. (4000 руб./куб. м ? 1 куб. м) — оприходована доска обрезная, приобретенная для продажи;

    дебет 60 кредит 50
    6000 руб. (1000 руб. + 1000 руб. + 4000 руб.) — произведена оплата стройматериалов А.Б. Василькову через кассу организации.

    Рисунок. Закупочный акт

    Варианты расчетов с физическими лицами

    В зависимости от условий покупки расчеты с физическими лицами могут производиться как безналичным путем, так и наличными деньгами. При перечислении денежных средств на расчетный счет продавца, который указывается в договоре, кроме платежного поручения на перечисление денег другие документы для подтверждения факта оплаты не требуются.

    Если в договоре установлено, что покупка оплачивается наличными деньгами, возможны два варианта расчетов: либо продавец получает деньги в кассе организации, либо представитель организации-покупателя рассчитывается с ним сразу в момент покупки. Какими документами организации следует оформлять эти операции?

    Выплата денег физическому лицу из кассы организации осуществляется по расходному кассовому ордеру, который заполняется в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У»О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

    В этом случае продавец в закупочном акте не расписывается в получении денег. На проведение закупки ответственному лицу выдаются подотчетные суммы из кассы организации. Покупка оформляется закупочным актом, в котором подпись физического лица является подтверждением получения денег от представителя предприятия. Никакой другой документ о выплате денег при этом не составляется.

    Приобретенная продукция сдается на склад по накладной. Лица, получившие деньги под отчет, должны представить авансовый отчет о фактическом использовании выданных им сумм с приложением утвержденного руководителем предприятия закупочного акта и копии накладной о сдаче продукции.

    Каждый бухгалтер должен это знать!

    Существует ли ограничение в сумме сделки при наличных расчетах с гражданами?
    Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У — установлен предельный размер расчетов наличными деньгами. Согласно пункту 1 названного документа расчеты наличными деньгами в Российской Федерации, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности в рамках одного договора, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб.

    Действует ли данный предельный размер в отношении расчетов между юридическими лицами и гражданами, не являющимися индивидуальными предпринимателями? Ограничение на расчеты наличными деньгами в РФ распространяется на отношения в рамках одного договора между:

    • юридическими лицами;
    • юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;
    • индивидуальными предпринимателями.

    Таким образом, предельный размер расчетов между юридическим лицом и физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, не предусмотрен. Поэтому организация вправе выплатить физическому лицу наличными деньгами в рамках одного договора сумму, превышающую 100 000 руб.

    Покупаем бывшее в употреблении основное средство

    Сегодня в условиях финансового кризиса организации нередко приобретают у физических лиц объекты основных средств. Это может быть как совершенно новое, так и бывшее в употреблении имущество.

    Документальное оформление покупки основных средств у физических лиц не отличается от оформления их приобретения у юридических лиц. Так, в общем порядке составляются необходимые унифицированные формы, указанные в постановлении Госкомстата России от 21.01.2003 № 7.

    Сложности могут возникнуть с определением срока полезного использования объекта и амортизационной группы, в которую его следует включить. Напомним, что срок полезного использования основного средства предприятие определяет самостоятельно на дату ввода его в эксплуатацию в соответствии с Классификацией основных средств (п. 1 ст. 258 НК РФ).

    Организация, приобретающая основное средство, бывшее в употреблении, вправе определять норму амортизации для такого объекта с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) его эксплуатации предыдущими собственниками. Основание — пункт 7 статьи 258 Налогового кодекса. Естественно, время эксплуатации объектов основных средств предыдущими собственниками должно быть документально подтверждено в порядке, указанном в главе 25 НК РФ.

    Предположим, фирма покупает у гражданина подержанный автомобиль. Сведения о продолжительности его эксплуатации содержатся в паспорте транспортного средства. Таким образом, организация сможет уменьшить срок полезного использования объекта на основании данных паспорта транспортного средства 2 . Если физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не может представить документальное подтверждение срока использования основного средства, самостоятельно уменьшать срок его эксплуатации организация не вправе.

    Исчисление НДС

    Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (ст. 143 НК РФ). Таким образом, граждане при продаже организациям материальных ценностей не начисляют НДС и не выставляют им счета-фактуры. Соответственно у организации отсутствуют суммы «входного» налога, которые она могла бы принять к вычету.

    А.С. Ромашов, не являющийся индивидуальным предпринимателем, купил у завода — производителя электроинструментов дрель в личное пользование за 11 800 руб. (в том числе НДС 18% — 1800 руб.) и получил от него счет-фактуру. Затем А.С. Ромашов продал дрель за ту же сумму (11 800 руб.) строительной компании ООО «Строим Дом» и передал ей счет-фактуру, полученный от завода.

    ООО «Строим Дом» не имеет права принимать к вычету НДС по счету-фактуре, полученному от А.С. Ромашова. Приобретенная дрель будет оприходована по стоимости 11 800 руб.

    Предположим, приобретенное у физических лиц имущество затем будет реализовано, тогда организация-продавец обязана начислить НДС (ст. 146 НК РФ). По общему правилу налоговой базой признается стоимость имущества, рассчитанная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ. Об этом говорится в пункте 1 статьи 154 Налогового кодекса.

    Мнение эксперта

    Т.Ю. Афонина, руководитель консультационного отдела аудиторской компании МКПЦН
    Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 04.12.2008 № 251-ФЗ и вступившим в силу с 1 апреля 2009 года, в отношении операций по реализации автомобилей, приобретенных для перепродажи у физических лиц, которые не являются плательщиками НДС, действует особый порядок определения налоговой базы по этому налогу. Так, с указанной даты налоговая база по таким операциям определяется как разница между продажной ценой с учетом налога и ценой приобретения автомобиля. При этом цена реализации автомобиля должна соответствовать требованиям статьи 40 НК РФ. Сумма исчисленного НДС рассчитывается с применением расчетной ставки 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

    Поясню порядок расчета налога на примере. Допустим, ООО «Альфа» в 2008 году приобрело у физического лица автомобиль за 80 000 руб. В апреле 2009 года общество продало автомобиль за 100 000 руб. Таким образом, налоговая база по НДС составила 20 000 руб. (100 000 руб. — 80 000 руб.), а сумма исчисленного налога — 3051 руб. (20 000 руб. ? 118 ? 18).

    Замечу, что в отношении операций, указанных в пункте 5.1 статьи 154 Налогового кодекса, в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 (далее — Правила), были внесены поправки, которые начали действовать с 9 июня текущего года. Теперь в счете-фактуре в графе 5 следует указывать налоговую базу, определенную в соответствии с особым порядком, в графе 7 — ставку налога на добавленную стоимость, рассчитанную согласно пункту 4 статьи 164 НК РФ, а в графе 8 — исчисленную сумму налога. Поэтому порядок заполнения счета-фактуры в соответствии с данными примера будет следующим: в графе 5 указывают 20 000 руб., в графе 7 — 18/118, а в графе 8 — 3051 руб. (20 000 руб. ? 118 ? 18).

    Что касается порядка исчисления НДС при реализации указанного автомобиля в I квартале 2009 года, то сумма налога исчисляется в общем порядке, действовавшем ранее (п. 1 ст. 154 НК РФ), — по ставке 18% исходя из налоговой базы, определяемой как рыночная цена реализованного автомобиля без включения в нее НДС

    Условия применения особого порядка расчета налоговой базы
    Как уже отмечалось, в пунктах 4 и 5.1 статьи 154 НК РФ предусмотрен особый порядок определения налоговой базы по НДС. Он применяется при реализации организациями сельхозпродукции или автомобилей, ранее приобретенных у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС.

    Напомним, что налогоплательщиками не признаются, во-первых, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (п. 1 ст. 143 НК РФ), а во-вторых, индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы: ЕСХН (п. 3 ст. 346.1 НК РФ), УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ) и ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

    Таким образом, НДС может быть исчислен в особом порядке и в ситуации, когда организация покупает соответствующие товары у предпринимателей, применяющих перечисленные выше спецрежимы. Естественно при выполнении остальных требований, установленных в пунктах 4 и 5.1 статьи 154 НК РФ

    ООО «Ассоль» купило у М.И. Семеновой 20 банок эмалированной краски по 100 руб. за банку и продало их другой организации по 200 руб. за банку (без учета НДС). При реализации ООО «Ассоль» начислило НДС в размере 720 руб. (200 руб. ? 20 банок ? 18%). При покупке краски у М.И. Семеновой права на налоговый вычет у ООО «Ассоль» не возникает.

    Таким образом, в результате рассмотренной операции организация уплатит в бюджет НДС в сумме 720 руб.

    В то же время в пунктах 4 и 5.1 3 статьи 154 НК РФ предусмотрен особый порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, который применяется только при реализации:

    • сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц;
    • автомобилей, приобретенных у физических лиц для перепродажи.

    Реализация сельхозпродукции, закупленной у населения

    Рассмотрим подробнее порядок исчисления НДС при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у населения. В данном случае налоговая база по НДС рассчитывается как разница между ценой реализации, определяемой в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом НДС и ценой приобретения указанной продукции. Такое правило установлено в пункте 4 статьи 154 Налогового кодекса.

    Названная норма применяется в отношении продукции, поименованной в Перечне сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), утвержденном постановлением Правительства РФ от 16.05.2001 № 383 (далее — Перечень).

    Исчисление НДС при реализации сельхозпродукции в соответствии с пунктом 4 статьи 154 Налогового кодекса производится по расчетной ставке 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

    ЗАО «Мечта» приобрело у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 кг картофеля, выращенного им на приусадебном участке. Закупочная цена составила 10 руб./кг. Затем картофель был реализован другой организации по цене 21 руб./кг.

    Картофель указан в Перечне, поэтому налоговая база по НДС при его реализации определяется с учетом положений пункта 4 статьи 154 НК РФ и равна 5500 руб. (21 руб./кг ? 500 кг — 10 руб./кг ? 500 кг). Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается по ставке 10/110 (подп. 1 п. 2 и п. 4 ст. 164 НК РФ). Таким образом, исчисленная с выручки сумма налога составит 500 руб. (5500 руб. ? 110 ? 10).

    Обратите внимание: наименование продукции должно точно соответствовать наименованию, указанному в Перечне. Так, в письме Минфина России от 26.01.2005 № 03-04-04/01 рассмотрена следующая ситуация.

    Организация закупила у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, папоротник соленый, который является продуктом переработки папоротника — вида продукции, поименованной в Перечне. При этом такой продукции, как папоротник соленый, Перечень не содержит. Следовательно, при реализации названной продукции организация должна начислить налог на добавленную стоимость с ее полной стоимости в порядке, установленном в пункте 1 статьи 154 НК РФ. Правила исчисления налога, приведенные в пункте 4 статьи 154 НК РФ, она использовать не вправе.

    Положения пункта 4 статьи 154 НК РФ также не применяются, если предприятие приобретает продукцию, включенную в названный Перечень, перерабатывает ее, а затем реализует. В частности, в письме Минфина России от 27.04.2002 № 04-03-11/17 указано, что при реализации товаров (в том числе колбасных изделий), произведенных из мяса, закупленного у физических лиц, налоговая база определяется согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ исходя из полной стоимости реализованных товаров.

    Мнение эксперта

    В.Л. Бахтин, эксперт Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»
    Применение особого порядка определения налоговой базы по НДС, указанного в пункте 5.1 статьи 154 НК РФ, зависит только от даты продажи автомобиля и не зависит от даты его приобретения. Напомню, этот пункт был введен в статью 154 НК РФ Федеральным законом от 04.12.2008 № 251-ФЗ, вступившим в силу с 1 апреля 2009 года.

    Значит, при продаже организацией автомобиля, ранее приобретенного у физического лица, в II квартале 2009 года налоговая база по НДС определяется как разница между полной ценой продажи и ценой приобретения этого автомобиля. Причем независимо от даты его приобретения.

    При этом налог в соответствии с новой редакцией пункта 4 статьи 164 НК РФ рассчитывается по расчетной ставке 18/118 или 15,25%. Например, если автомобиль был приобретен за 200 000 руб., а продан за 220 000 руб., сумма НДС составит 3051 руб. [(220 000 руб. — 200 000 руб.) ? 118 ? 18].

    Счет-фактура оформляется в соответствии с абзацами 17, 19 и 20 приложения № 1 к Правилам (в редакции постановления Правительства РФ от 26.05.2009 № 451, которое начало действовать с 9 июня 2009 года).

    Так, в графе 5 счета-фактуры отражается налоговая база с учетом налога (разница между доходами и расходами от продажи автомобиля) — 20 000 руб., в графе 7 — ставка НДС 18/118, а в графе 8 счета-фактуры, предъявляемого к оплате покупателю, указывается исчисленная в соответствии с пунктом 4 статьи 164 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость — 3051 руб. Прочие графы счета-фактуры заполняются в прежнем порядке.

    Если указанный автомобиль был реализован в I квартале 2009 года, то НДС придется исчислить по общим правилам, то есть с полной цены продажи с применением расчетной ставки налога. Исходя из данных примера, сумма НДС в этом случае составила бы 33 559 руб. (220 000 руб. ? 118 ? 18). То есть в 11 раз больше, чем при расчете по новым правилам

    Продажа автомобиля, приобретенного у физического лица — не предпринимателя

    Особый порядок определения налоговой базы по НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц, не являющихся налогоплательщиками, для перепродажи начал действовать с 1 апреля 2009 года. Согласно новому пункту 5.1 статьи 154 НК РФ налоговая база по НДС в данном случае рассчитывается как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения указанных автомобилей.

    Предположим, организация купила для перепродажи автомобиль у физического лица и реализовала его в I квартале 2009 года. В такой ситуации налоговую базу по НДС следовало рассчитывать исходя из полной стоимости автомобиля согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ.

    Если сделка по реализации автомобиля осуществлена в II квартале 2009 года, то эта операция подпадает под действие нормы пункта 5.1 статьи 154 НК РФ. Налоговая база по НДС будет равна разнице между ценой реализации с учетом налога и ценой приобретения автомобиля у физического лица.

    Важный момент: НДС при реализации автомобиля исчисляется в особом порядке только в том случае, когда он изначально приобретался для перепродажи (то есть в качестве товара). Допустим, фирма приобрела автомобиль для использования в производственной деятельности (объект принят на учет в качестве основного средства), а в дальнейшем принято решение его продать. В подобной ситуации при продаже автомобиля налог на добавленную стоимость исчисляется в общем порядке (п. 1 ст. 154 НК РФ).

    При реализации автомобилей в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 НК РФ сумму НДС следует определять расчетным методом (п. 4 ст. 164 НК РФ).

    Особенности оформления счетов-фактур

    Постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 внесены изменения в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее — Правила). Напомним, что данный документ утвержден постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914. Новая редакция Правил начала действовать с 6 ноября 2013 года. В частности, благодаря поправкам уточнены особенности заполнения счетов-фактур в случаях реализации:

    • сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц, не являющихся налогоплательщиками (п. 4 ст. 154 НК РФ);
    • автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).

    В названных ситуациях в соответствии с новой редакцией приложения № 1 к Правилам в графе 5 счета-фактуры указывается налоговая база, определяемая в порядке, указанном в пунктах 4 и 5.1 статьи 154 НК РФ. Соответствующая этой базе сумма налога отражается в графе 8. Напомним, что налоговая ставка (в данном случае 18/118 или 10/110) вписывается в графу 7 счета-фактуры.

    ООО «Грибное лукошко» покупает грибы у населения с целью их дальнейшей реализации ресторанам и кафе в свежем и соленом виде. У МЛ. Петренко было куплено 20 кг свежих опят по цене 100 руб./кг и 50 кг соленых груздей по цене 80 руб./кг. Перед продажей 10 кг свежих опят было замариновано, а остальные грибы реализованы без дальнейшей переработки.

    Таким образом, всего продано 10 кг свежих опят, 10 кг маринованных опят и 50 кг соленых груздей.

    Порядок исчисления НДС в результате данной операции будет следующим. Налоговая база с межценовой разницы в соответствии с пунктом 4 статьи 154 НК РФ определяется только в отношении свежих опят (продукция «грибы культурные и дикорастущие (свежие)» указана в Перечне). Предположим, их продажная цена — 120 руб./кг (с учетом НДС), общая стоимость — 1200 руб. (120 руб./кг ? 10 кг).

    Налоговая база по НДС составит 200 руб. (1200 руб. — 100 руб./кг ? 10 кг), а сумма налога — 30,51 руб. (200 руб. ? 118 ? 18).

    Расчет налога при продаже соленых груздей и маринованных опят производится в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 154 НК РФ). Цена продажи с учетом НДС составляет 140 руб./кг и 150 руб./кг соответственно. Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная при реализации соленых груздей, равна 1067,8 руб. [(140 руб./кг ? 50 кг) ? 118 ? 18], маринованных опят — 228,81 руб. [(150 руб./кг ? 10 кг) ? 118 ? 18].

    Образец заполнения счета-фактуры приведен в приложении к статье.

    Теперь рассмотрим, должна ли организация удерживать НДФЛ с дохода, который выплачивается физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, при покупке у них имущества. Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Это следует из подпункта 5 пункта 1 статьи 208 и статьи 209 НК РФ. При этом в статье 217 Налогового кодекса установлен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. К таковым, в частности, относятся доходы от продажи:

    • выращенных в личных подсобных хозяйствах и находящихся на территории РФ скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде (п. 13);
    • заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов (пищевых лесных ресурсов), недревесных лесных ресурсов для собственных нужд (п. 15);
    • пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой при осуществлении любительской и спортивной охоты (п. 17).

    При продаже иного имущества у гражданина возникает налогооблагаемый доход. Однако удерживать НДФЛ в качестве налогового агента фирме-покупателю не нужно. Исчисление и уплату НДФЛ физические лица с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, производят самостоятельно. Такое правило установлено в подпункте 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ. Поэтому, какое бы имущество ни приобрела организация у физического лица, удерживать НДФЛ при выплате ему денежных средств не требуется.

    Нужно ли подавать сведения в налоговые органы о выплаченных гражданину доходах? Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами установлены в статье 226 Налогового кодекса. Обязанность налогового агента сообщать в налоговый орган о неудержанных им суммах НДФЛ зафиксирована в пункте 5 данной статьи.Однако положения названной статьи не применяются в отношении доходов, указанных в статье 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ).

    Как уже отмечалось, порядок исчисления НДФЛ с доходов физического лица от продажи им собственного имущества предусмотрен в статье 228 Налогового кодекса. Следовательно, организации, не являющиеся налоговыми агентами, не обязаны предоставлять информацию о суммах НДФЛ, которые физические лица обязаны уплатить самостоятельно. Кроме того, организации освобождены и от необходимости ежегодно представлять сведения в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса 4 .

    Источник: www.rnk.ru

    prednalog.ru

    Just another WordPress site

    Свежие записи

    Свежие комментарии

    • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Покупка автомобиля у физического лица

    В условиях кризиса может возникнуть необходимость покупки автомобиля у физического лица юридическим лицом для своей деятельности. Данный автомобиль может быть как новым, так и бывшем в употреблении. Документы, по которым основные средства могут приобретаться у физического лица, определяются в общем порядке на основании Постановления Госкомстата России от 21.01.2003 № 7. Перечень документов по расчетам между физическими и юридическими лицами здесь.

    На что нужно обратить внимание при покупке организацией автомобиля (или иного имущества) у физического лица?

    Во-первых, при приобретении автомобиля для собственных нужд у организации будет отсутствовать входной НДС, поскольку начисление НДС и выставление счетов-фактур в обязанности физического лица не входит (ст. 143 НК РФ). Соответственно, организация лишается возможности уменьшить свой НДС к уплате (если она является плательщиком НДС).

    Пример 1.
    ООО «Василек» покупает у физического лица Карпова Р.Т. подержанный автомобиль в сумме 150 000рублей для собственного использования.

    Д-т 08 К-т 60,76 = 150 000 руб. поступило основное средство от Карпова Р.Т.

    Но при реализации в дальнейшем автомобиля на сторону, организация обязана начислить НДС с реализованной суммы. И для таких операций определен особый порядок определения входного НДС (п. 5.1 ст. 154 Налогового кодекса), который рассчитывается как разница между ценой реализации с учетом НДС (ст.105.3 НК) и ценой приобретения указанного автомобиля.

    Пример 2.
    ООО «Василек» покупает у физического лица Карпова Р.Т. подержанный автомобиль в сумме 150 000 рублей для перепродажи, а затем продает его ООО «Гвоздика» за 180 000руб. Рассчитаем НДС к начислению

    1. Определяем налоговую базу по НДС по автомобилю:

    180 000 – 150 000 = 30 000руб.

    2. Определяем сумму НДС к начислению

    30 000×118/18 = 4576.27 руб.

    Во-вторых, при покупке автомобиля (оборудование или иного имущества, относящегося к объектам основных средств) у физического лица юридическим лицом необходимо будет определиться со сроком полезного использования данного имущества для определения нормы амортизации и принятия расходов на приобретение к учету. В соответствии с п. 1 ст. 258 НК РФ срок полезного использования основного средства определяется компанией самостоятельно на дату ввода его в эксплуатацию в соответствии с Классификацией основных средств. При приобретении основного средства, бывшего в эксплуатации, компания вправе уменьшить срок полезного использования объекта на количество лет (месяцев), в которые объект уже находился в эксплуатации у предыдущего собственника (п. 7 ст. 258 НК РФ). При этом согласно гл. 25 НК РФ время эксплуатации автомобиля или иного объекта основных средств предыдущим собственником необходимо документально подтвердить.

    Например, ООО «Василек» покупает у физического лица подержанный автомобиль. Как узнать срок эксплуатации данного автомобиля? Необходимые сведения содержатся в паспорте транспортного средства. Следовательно, при покупке транспортного средства ООО «Василек» компания может уменьшить срок полезного использования объекта на основании данных тех.паспорта транспортного средства.

    Если же физлицо не может подтвердить документально срок использования основного средства, компания не вправе его уменьшить для определения нормы амортизации.

    Таким образом, ООО может купить автомобиль или иное основанное средство у физического лица, учитывая особенности определения НДС и амортизации.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Источник: prednalog.ru

    isangulov.ru

    Договор купли-продажи товара между организацией и физическим лицом (с условием выполнения Продавцом монтажа проданного оборудования; оплата в условных единицах в рассрочку)

    Оформление купли продажи автомобилей для юридических лиц, с участием в расчетах

    Договор покупки у физического лица юридическим лицом

    лицо, физ.лицо) для ИП законодательство не устанавливает. Вы можете заключать обычные договора купли-продажи с физ. лицом. Проблемы, если и могут возникнуть, то у данного физ. лица, которое продавая одежду систематически, фактически осуществляет предпринимательскую деятельность, которая требует регистрации. За это установлена административная и угол.

    Продажа корпоративных прав

    На сегодняшний день продажа корпоративных прав часто встречается в деловых кругах.

    Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом

    Подобные сделки с физическими лицами имеют определенные особенности, прежде всего в оформлении.

    Учитываем особенности приобретения автомобиля у физического лица

    9 Закона РБ от 18.10.1994 № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности»)

    Договор продажи с физическим лицом

    Договор купли-продажи бесплатно: Онлайн Конструктор договоров, образцы

    Продавец обязуется передать в собственность покупателя обусловленное настоящим договором количество товара, а Покупатель обязуется оплатить принять у Продавца и приобретенный товар.

    _____________________________________ в лице _____________________, (полное наименование юридического лица) (Ф.И.О. должность) действующего на основании _______________________, именуемое в дальнейшем (Устава, Положения, Доверенности) «Покупатель», с одной стороны и __________________________________________________________________, (Ф.И.О. продавца) паспорт серии ____ N ______, выдан «__» ______ 20__г.

    Примерная форма договора купли-продажи автомобиля (продавец — физическое лицо, покупатель — юридическое лицо) (подготовлено экспертами компании — Гарант — )

    И. О. продавца ], паспорт серии [ вписать нужное ] N [ вписать нужное ], выдан [ дата выдачи ] [ кем выдан ], зарегистрированный по месту жительства: [ адрес ], именуемый в дальнейшем «Продавец», с другой стороны, а вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

    Организация приобрела ТМЦ у физического лица и индивидуального предпринимателя: найдите общее и отличия

    Договор купли-продажи автомобиля юридическим лицом физическому лицу

    Договор купли-продажи товара (с физ

    В ст. 454 ГК РФ дано определение договора купли-продажи, из которого ясно, что фактически это соглашение о передаче права собственности на предмет (товар) от продавца к покупателю. Условия заключения договора купли-продажи и последствия неисполнения этих условий закреплены в главе 30 ГК РФ.

    Бухгалтерские услуги в Москве

    Договор купли- продажи с физическим лицом должен содержать.

    Источник: isangulov.ru

    Форум казахстанского налогоплательщика

    Поиск по всем бухгалтерским и налоговым сайтам Казахстана:

    • Список форумовФорумы бухгалтерских и налоговых вопросовНалоговый и бухгалтерский учет
    • Написав интересную тему — получите приглашение
    • FAQ
    • Вход
    • Налогоплательщику
      • Налоговый и бухгалтерский учет
        • Налоговый и бухгалтерский учет
        • Избранное
        • Видео записи и слайды по Налоговому Кодексу
      • Специальные налоговые режимы
      • Налоговые проверки
      • Труд зарплата кадры
      • Экономика и финансы Казахстана и мира
    • Налоговые программы
      • Основные
      • Скачать налоговые программы
      • Общие вопросы налоговых программ
        • Общие проблемы налоговых программ
        • Избранное
        • Не принята сервером форма Коды ошибок
        • Как создать профайл
        • Как запросить уведомление
        • Как отправить дополнительную форму
      • СГДС-3
        • Форум о проблемах СГДС
        • Избранное
        • Рекомендуемые настройки СГДС
        • Как устанавливать или обновлять СГДС3
        • СГДС 202
      • ЭФНО
        • Форум о проблемах ЭФНО
        • Избранное
        • Как устанавливать или обновлять ЭФНО
        • ИС ЭФНО для госслужащих ф.210
      • ИСИД
        • Форум о проблемах ИСИД
        • Избранное
        • Как устанавливать или обновлять ИСИД
      • ИС НДС
        • Форум о проблемах ИС НДС
        • Избранное
        • Как устанавливать обновлять ИС НДС
      • ИС НДС
        • Форум о проблемах ИС НДС
        • Избранное
        • Как устанавливать, обновлять ИС НДС
      • ИНИС
        • Форум о проблемах ИНИС
        • Избранное
        • Как устанавливать или обновлять ИНИС
        • Ошибка 20000 verifyresult
      • А также
      • ИС МОП
        • Форум о проблемах ИС МОП
        • Избранное
        • Как устанавливать или обновлять ИС МОП
      • ИС Акциз Декларант
        • Форум о проблемах ИС Декларант
        • Избранное
        • Как устанавливать, обновлять Декларант
      • Как начать работать с налоговыми програмами
      • Графики состояния загруженности серверов НК
      • Другие программы
      • Кабинет налогоплательщика РК
      • ИС СОНО
    • Клуб Налогоплательщиков
      • Как вступить в Клуб
      • Информационные выпуски
    • Другое
      • Другие вопросы
      • Беседка
      • Компании
      • Полезные сайты
      • О работе Форума налогоплательщиков РК
      • Помочь нам СМС-кой
    • Законы для НП
      • Раздел: Законы для налогоплательщиков
      • Избранное
      • Налоговый кодекс РК 2009
    • Регистрация
      • Регистрация
      • Забыли пароль?
      • Повторно выслать код активации
      • Вход

    Как зарегистрироваться на форуме?

    Блог имени Halida (темы, которые создал(а) участник форума Halida)

    Покупка авто у физ.лица

    Покупка авто у физ.лица

    Halida » 21 апр 2009, 15:14

    Эта тема в сообществах:

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Мабуба » 04 май 2009, 16:25

    Re: Покупка авто у физ.лица

    ranetka » 11 фев 2010, 14:14

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Andrew » 21 фев 2010, 09:45

    Re: Покупка авто у физ.лица

    TokarevaIrina » 09 мар 2010, 15:20

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Клео » 09 мар 2010, 15:29

    Re: Покупка авто у физ.лица

    TokarevaIrina » 09 мар 2010, 16:24

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Клео » 09 мар 2010, 16:39

    Re: Покупка авто у физ.лица

    TokarevaIrina » 09 мар 2010, 16:46

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Svetlana_V » 09 мар 2010, 16:57

    Re: Покупка авто у физ.лица

    TokarevaIrina » 09 мар 2010, 17:10

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Клео » 09 мар 2010, 17:14

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Клео » 09 мар 2010, 17:16

    Re: Покупка авто у физ.лица

    TokarevaIrina » 09 мар 2010, 17:24

    Re: Покупка авто у физ.лица

    Iva » 13 мар 2010, 18:22

    Смотрите, что получается: Интересная ситуация. ТОО у физ.лица приобрело транспорт.
    Выдержка из консультации:
    «1.При продаже трансп.средств физ.лицом согл. ст.155 Нал.кодекса , которое у него было в собственности более года, ИПН не возникает. У юр.лица тоже не возникают обязательства по ИПН с доходов у источника выплат при покупке у физ.лица. Это понятно.
    2.ЕСли менее года транспорт у физ лица, то ИПН с прироста стоимости. Оплачивает сам. У ТОО обязательств тоже нет. Понятно.
    3. Кроме того, согл.пп2) п.2 ст.168 Налог.кодекса, ТОО при приобретении у физ.лица личного имущ-ва не должно облагать выплачиваемые ему суммы ИПН. При этом следует учитывать, что личным имуществом, в соответствии с пп.17)п.1 ст.12 Налог.кодекса, считается имущ-во в материальной форме, находящееся на праве собственности или являющееся его долей в общей собственности и не предназначенное для предпринимательской деятельности.
    4. Из рассмотренных положений Налогов.законодательства можно сделать вывод, что при совершении купли-продажи у ТОО может возникнуть обязательство по удержанию ИПН у источника выплат физ.лицу за движимое имущество, которое не относится к «личному», несмотря на то, что данное лицо является его собственником. При этом ИПН удерживается согласно п.1 ст.168. Например, это может быть машина КАМАЗ, станок, рельсы и т.п.

    То есть получается, если купит ТОО легковушку, то без налогов, а если Камаз-то с налогом со всей суммы? Якобы Камаз не личное и не транспортное средство, а типа Камаз и станок были у него для предпринимат.деятельности. Будто человек не может иметь Камаз для собственных личных перевозок и станок для пилки дров.

    Покупка ТС юр.лицом у физ.лица.

    Nobilissima » 08 фев 2011, 11:11

    Re: Покупка ТС юр.лицом у физ.лица.

    Olga062007 » 08 фев 2011, 12:02

    Re: Покупка ТС юр.лицом у физ.лица.

    Nobilissima » 08 фев 2011, 12:21

    Re: Покупка ТС юр.лицом у физ.лица.

    Кайрат-F2 » 08 фев 2011, 12:24

    Re: Покупка ТС юр.лицом у физ.лица.

    kaz » 08 фев 2011, 12:34

    • Похожие темы Ответы Просмотры Последнее сообщение
    • Аренда авто у физ. лица — документы для ДПС
      bolagad » 16 янв 2010, 22:05 14 Ответы 2549 Просмотры Последнее сообщение Marina_bark
      04 мар 2010, 17:30
    • Новый двигатель на авто
      Kery » 13 мар 2010, 13:32 7 Ответы 2998 Просмотры Последнее сообщение Kery
      18 мар 2010, 10:18
    • приобретение авто в частную собственность
      Гульнара77 » 09 июл 2009, 00:09 3 Ответы 774 Просмотры Последнее сообщение Гульнара77
      09 июл 2009, 01:13
    • ИП пригнал авто из России для продажи.
      Даздраперма » 08 фев 2010, 12:32 8 Ответы 1982 Просмотры Последнее сообщение Алтушка
      13 фев 2010, 01:23
    • Расходы будущих периодов-страховая премия на авто
      1 , 2 , 3 Леона » 23 дек 2010, 15:57 43 Ответы 7256 Просмотры Последнее сообщение irina kz
      31 янв 2012, 15:19

    Кто сейчас на конференции

    Сейчас этот форум просматривают: Alexa [Bot] и гости: 33

    Источник: bb.f2.kz

    Покупка товаров ИП у физ. Лица, для дальнейшей перепродажи

    Здравствуйте! вопрос такой:

    ИП , усн 6% ,интернет магазин, есть кассовый аппарат нового образца, чеки пробиваются в налоговую отправляются. Торговой площади нет, есть только склад он же пункт самовывоза.

    Нужны ли мне какие либо подтверждающие документы на купленный товар? Ведь налог я плачу с выручки. И он не зависит от закупочной стоимости.

    вариант 1- могу ли я к примеру купить товар у физ лица с рук, соответсвенно без каких либо документов, например на авито, а потом выставить в своем магазине, продать, пробить чек на него, заплатить с этого налог

    вариант 2 — могу ли я купить товар у другого ип, но как физ лицо (он при покупке выдаст накладную торг 12) а потом выставить в своем магазине, продать, пробить чек на него, заплатить с этого налог

    Можно ли так делать и насколько это законно?

    могу ли я купить товар у другого ип, но заплатить ему со своей личной банковской карты или наличкой, т.к счета в банке и соответсвенно денег на нем у меня еще нет.

    Насколько это законно?

    Может ли впринципе кто то у меня спросить какие то документы на товар?

    При перевозке товара по городу, мной на своем личном автомобиле, нужны ли мне какие либо документы на него?

    Ответы юристов (3)

    Нужны ли мне какие либо подтверждающие документы на купленный товар? Ведь налог я плачу с выручки… И он не зависит от закупочной стоимости.

    Да, налог вы платите с выручки. Но в Налоговом кодексе и КоАП есть ответственность за отсутствие первичных документов.

    Поэтому формально вас могут оштрафовать.

    Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)
    1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,
    влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.
    Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

    вариант 1- могу ли я к примеру купить товар у физ лица с рук, соответсвенно без каких либо документов, например на авито, а потом выставить в своем магазине, продать, пробить чек на него, заплатить с этого налог

    вариант 2 — могу ли я купить товар у другого ип, но как физ лицо (он при покупке выдаст накладную торг 12) а потом выставить в своем магазине, продать, пробить чек на него, заплатить с этого налог

    Вы можете сдать и так и так. Но как я сказал выше возможен штраф по ст.120 НК РФ или по ст.15.11 КоАП.

    Можно ли так делать и насколько это законно?

    могу ли я купить товар у другого ип, но заплатить ему со своей личной банковской карты или наличкой, т.к счета в банке и соответсвенно денег на нем у меня еще нет.

    Насколько это законно?

    Можете. Налоговый орган в этой ситуации претензий иметь не будет. Но вот банк может заблокировать счет. По инструкциям ЦБ личные счета не могут использоваться для предпринимательской деятельности. Сейчас это очень актуально, так как банки в рамках законодательства об отмывании преступных доходов с большим азартом блокирую счета при любых подозрительных операциях.

    Может ли впринципе кто то у меня спросить какие то документы на товар?

    Очень многие: налоговая при проверке, роспотребнадзор и т.п.

    Есть вопрос к юристу?

    ИП, усн 6%, интернет магазин, есть кассовый аппарат нового образца, чеки пробиваются в налоговую отправляются. Торговой площади нет, есть только склад он же пункт самовывоза. Нужны ли мне какие либо подтверждающие документы на купленный товар? Ведь налог я плачу с выручки… И он не зависит от закупочной стоимости…
    А именно: вариант 1- могу ли я к примеру купить товар у физ лица с рук, соответсвенно без каких либо документов, например на авито, а потом выставить в своем магазине, продать, пробить чек на него, заплатить с этого налог

    вариант 2 — могу ли я купить товар у другого ип, но как физ лицо (он при покупке выдаст накладную торг 12) а потом выставить в своем магазине, продать, пробить чек на него, заплатить с этого налог
    Можно ли так делать и насколько это законно?

    Следует отметить, что вопрос достаточно дискуссионный. Действующее законодательство не содержит положений, однозначно свидетельствующих о том, что ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы» (п.1 ст.346.14 НК РФ), обязаны обеспечивать сохранность первичных документов, подтверждающих их затраты на покупку реализуемых в последующем товаров. Согласно п. 1 ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов, т.е. налог уплачивается со всей суммы дохода. Понесенные расходы в таком случае не учитываются при расчете налоговой базы, и подтверждать их налогоплательщик не обязан. Так, согласно п.1.1 Приказа Минфина России от 22.10.2012 № 135н (с изм. от 07.12.2016) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период. При этом в п.2.5 данного Приказа Минфина РФ указано следующее:

    II. Порядок заполнения раздела I «Доходы и расходы»
    2.5. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса. Порядок признания и учета расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 — 4 статьи 346.16, пунктами 2 — 5 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.
    Графа 5 в обязательном порядкезаполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
    Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, в графе 5 отражает:
    фактически осуществленные расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти;
    фактически осуществленные расходы за счет средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006).
    Указанные расходы отражаются в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса.
    Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, вправе также, по своему усмотрению, отражать в графе 5 иные расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с упрощенной системой налогообложения.

    Как видим, обязанность заполнения графы 5 Книги учета доходов и расходов предусмотрена только для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. В случае же применения объекта налогообложения «доходы» заполнение графы 5 является правом и отдается на усмотрение налогоплательщика.

    Таким образом, расходы ИП на УСН, выбравшего объект налогообложения «доходы», не участвуют в формировании налоговой базы. ИП не отражает такие затраты в Книге учета доходов и расходов. Документальное подтверждение понесенных расходов в данном случае именно в целях налогообложения не требуется.

    Вместе с тем, Дмитрий, обращаю Ваше внимание на позицию Минфина по вопросу хранения первичных документов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов:

    Письмо Минфина РФ от 30.03.2012 N 03-11-11/104

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 30 марта 2012 г. N 03-11-11/104

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу сроков хранения первичных документов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.

    В соответствии со ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 Кодекса.

    Согласно пп. 8 п. 1 ст. 23 Кодекса налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, в течение четырех лет.

    Следует учитывать, что течение указанного срока начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения полученных доходов и произведенных расходов.

    Таким образом, налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения обязаны хранить данные бухгалтерского, налогового учета и другие документы четыре года, если иные сроки не установлены законодательством.

    Указанный порядок распространяется на хранение документов электронных систем документооборота между банком и клиентами, в том числе систем «клиент-банк».

    Минфин, ссылаясь на пп.8 п.1 ст.23 НК РФ, придерживается той позиции, что налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения обязаны хранить данные бухгалтерского, налогового учета и другие документы четыре года, если иные сроки не установлены законодательством. Дмитрий, именно для целей налогообложения наличие первичных документов на товары, которые в последующем реализуются, не обязательно. Но дело в том, что, например, ИП может утратить право на применение УСН — вот тогда такие документы могут понадобится. Кроме того, товарно-сопроводительные документы нужны для подтверждения законности происхождения товара, его приобретения, соответствия требованиям безопасности для потребителей.

    Может ли впринципе кто то у меня спросить какие то документы на товар?

    Что касается налогового органа. Действительно, на основании п. 1 ст. 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию). Но как следует из буквального прочтения данной нормы, предоставить по запросу налогового органа налогоплательщик должен только фактически имеющиеся у него документы. Отмечу, что п. 1 ст. 93.1 НК РФ необходимо рассматривать во взаимосвязи с положением пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, которым, как было сказано выше, установлена обязанность обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Так как обеспечивать сохранность документов, подтверждающих расходы на покупку товаров, ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», не обязан, то у него не возникает и обязанности представлять такие документы в налоговый орган. Из п.6 ст.93.1 НК РФ следует, что:

    6. Отказ лица от представления истребуемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьей 126 настоящего Кодекса.

    Но тут же следует отметить, что как следует из буквального толкования п. 2 ст. 126 НК РФ, лица, у которых истребуются документы в порядке, установленном ст. 93.1 НК РФ, могут быть привлечены к ответственности только за непредставление фактически имеющихся у них документов со сведениями о налогоплательщике. В связи с этим следует полагать, что непредставление по требованию налогового органа документов со сведениями о налогоплательщике из-за их отсутствия, не образует состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена п. 2 ст. 126 НК РФ.

    Аналогичный вывод содержится в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 30.06.2015 N 09АП-22573/15:

    п. 2 ст. 126 НК РФ предусматривает налоговую ответственность налогоплательщика только в случае непредставления по запросу налогового органа имеющихся у налогоплательщика информации либо документов, которые налогоплательщик обязан представить налоговому органу согласно положениям НК РФ. Лицо не может быть привлечено к ответственности за непредставление документов, которые у него отсутствуют.

    Происхождение товаров может проверять Роспотребнадзор, например, по жалобе потребителей (покупателей). Отсутствие запрашиваемых документов может повлечь отрицательные последствия для ИП.

    Первичными документами на товар может заинтересоваться прокуратура, полиция при подозрении на криминальное происхождение товара.

    могу ли я купить товар у другого ип, но заплатить ему со своей личной банковской карты или наличкой, т.к счета в банке и соответсвенно денег на нем у меня еще нет.

    Налоговое законодательствоне содержит запрета на использование ИП при осуществлении им предпринимательской деятельности текущего счета, открытого ему как физическому лицу. При этом информирование налогового органа об осуществлении таких операций НК РФ не предусмотрено. Вместе с тем Инструкцией Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 14.11.2016) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» предусмотрено, что:

    Глава 2. Виды счетов
    2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
    2.3. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

    Таким образом, текущий счет физического лица предназначен для использования в личных целях, а расчетный счет открывается и используется предпринимателем именно для расчетов, связанных с коммерческой деятельностью. При этом ни один нормативный правовой акт не устанавливает обязанности для ИП открыть расчетный счет в банке в связи с началом осуществлением им предпринимательской деятельности, а также осуществлять расчеты только через такой счет.

    Запрет банком контролировать операции клиента по использованию денежных средств на банковском счете (п.3 ст.845 ГК РФ) действительно есть, но данное положение закона банк может обойти при помощи так называемого «антиотмывочного» закона: платежи, нарушающие режим счета, относят к подозрительным операциям, на этом основании приостанавливают их, запрашивают по ним договор и прочие документы (п. 11 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»). Но это происходит обычно только в том случае, когда таких операций по банковскому счету достаточно много, осуществляется движение средств на крупные суммы.

    Таким образом, Дмитрий, резюмируя вышеуказанное, следует сделать следующие выводы:

    1. Законом не предусмотренапрямая обязанность ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения в виде доходов, по сохранению первичных документов на товары для целей налогообложения. Между тем такие документы могут быть необходимы при смене системы налогообложения, утраты права на применение УСН.

    2. Первичные документы на товар могут оказаться необходимыми для подтверждения законности его приобретения, соответствия требованиям безопасности.

    3. Для целей предпринимательской деятельности следует открыть расчетный счет.

    Здравствуйте, Дмитрий! Извините за отсутствие приветствия в предыдущем сообщении!

    Источник: m.pravoved.ru

    Как правильно оформить покупку автомобиля у физического лица

    Вопрос-ответ по теме

    Как правильно оформить покупку автомобиля у физ лица за наличные денежные средства? ам надо,чтобы данный автомобиль стоял на учете на организацию.То есть договор купли-продажи должен быть на фирму.У нас проблема в том,что у продавца все счета заблокированы,ему не куда перечислять деньги.А это значит только наличными расчет можно осуществить.Вот нас и интересует,если мы выдадим в подотчет нашему сотруднику деньги на автомобиль, для нас какой будет документ подтверждающий факт оплаты? Расписка? Или можно просто пункт в договоре купли-продажи указать,что деньги в такой то сумме получены от покупателя?

    Лимит наличных расчетов не нужно соблюдать при расходовании сотрудником подотчетных средств для расчетов по договору с гражданином, поскольку при расчетах с гражданами лимит расчетов наличными не действует. Такие выводы следуют из абзацев 1 и 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

    Поэтому организация вправе передать своему сотрудника денежную сумму наличными для покупки автомобиля у гражданина, даже если они превышают 100 000 руб.

    При этом от покупателя достаточно получить расписку в получении денег, чтобы подтвердить факт из передачи ему. Такая расписка может быть выполнена в свободной форме, обязательно с указанием реквизитов обеих сторон договора (паспортные данные продавца, название покупателя, их адреса). В ней нужно указать реквизиты договора, сумму денег, дату их передачи. Расписка должна быть подписана продавцом собственноручно, с расшифровкой его подписи. Расписку не требуется заверять у нотариуса.

    Но можно оформить передачу денег и иначе. Расписка не понадобится, если в договоре будет указано. Что денежные средства передаются продавцу в момент заключения договора, и будет отдельная графа в договоре, где продавец распишется в получении денег (с указанием даты и расшифровки его подписи).

    Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

    Как соблюдать лимит расчетов наличными

    Все организации и предприниматели обязаны соблюдать порядок расчетов наличными. Такое требование прямо прописано в пункте 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. И если его нарушить, то организации грозит штраф.

    Для того чтобы не нарушать закон, нужно четко понимать, каков предельный размер расчетов наличными, когда его превышать нельзя и для каких платежей он не действует. Обо всем этом подробнее читайте в этой рекомендации.

    Размер лимита и когда он действует

    Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору. А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное – соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения. Это подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 7 сентября 2015 г. № А41-27520/15).

    Лимит действует без временных ограничений. То есть, сколько бы времени ни прошло с момента, когда договор заключен, лимит по нему учитывайте при расчетах наличными.

    Лимит установлен для расчетов между:

    • организациями;
    • организацией и индивидуальным предпринимателем;
    • индивидуальными предпринимателями.

    На расчеты с гражданами ограничения не влияют.

    Из всего этого следует, что организация или предприниматель не может оплатить наличными всю сумму по договору (в т. ч. долгосрочному), если цена, указанная в нем, превышает 100 000 руб. Периодичность платежей значения не имеет. То есть если, допустим, цена договора – 200 000 руб., то расплатиться наличными по нему можно только в сумме 100 000 руб. И если первый взнос в кассу контрагента по такому договору вы сделали в сумме 55 000 руб., то размер следующего наличного платежа по тому же соглашению будет максимум 45 000 руб. Сверхлимитный же остаток по договору придется перечислять в безналичном порядке на счет контрагента.

    Все это следует из пунктов 5 и 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

    Максимальный размер расчетов наличными действует на все обязательства, которые предусмотрены договором. То есть не только на цену договора, но и на штрафы, пени и любые другие предусмотренные санкции, а также возмещение убытков. Причем даже когда их исполняют и после окончания действия соглашения. Это следует из абзаца 2 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

    Для примера, организация вовремя не рассчиталась по договору, цена которого 80 000 руб. Теперь она обязана доплатить еще и 30 тыс. штрафа. В этом случае долг погасить наличными можно только в пределах 100 тыс. Остальные 10 тыс. нужно будет оплатить только по безналу.

    Когда при расчетах наличными лимит не действует

    Наличные можно расходовать без учета лимита:

    • на определенные выплаты гражданам, в том числе сотрудникам. В частности, на зарплату, различные пособия и компенсации, подотчет (но не их трату) и т. п.;
    • на личные нужды предпринимателя.

    Это следует из абзаца 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

    Ситуация: нужно ли соблюдать лимит наличных расчетов при расходовании сотрудником подотчетных средств

    Да, нужно. Но только если эти средства выданы для расчетов по договорам организации или предпринимателя.

    Дело в том, что, когда подотчетными наличными сотрудник оплачивает от своего имени оказанные лично ему услуги, лимит расчетов не применяют. Такой подход применяют, например, к тратам в командировке. Например, на наличные расходы сотрудника по оплате мини-бара в гостинице или химчистки за счет организации лимит не действует.

    Во всех остальных случаях, когда сотрудник использует подотчетные средства для расчетов, лимит соблюдать обязательно. Речь идет о платежах по договорам, которые он заключает от имени организации или предпринимателя по доверенности или по уже заключенным соглашениям.

    Такие выводы следуют из абзацев 1 и 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

    Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

    Нужно ли нотариально заверять расписку продавца о получении денег, чтобы заявить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья

    Нет, не нужно. Такого требования нет ни в налоговом, ни в гражданском кодексе.

    Про документы на оплату в налоговом кодексе указано лишь, что оформить их нужно в установленном порядке (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ). При этом условия о том, что расписка должна быть нотариально удостоверена, в гражданском кодексе не написано (ст. 408 ГК РФ).

    Таким образом, достаточно указать в расписке фамилию, имя и отчество продавца, его паспортные и адресные данные, запись о полученных им деньгах. Затем продавец должен подписать такой документ и проставить дату. Этого достаточно, чтобы расписка подтвердила расходы, заявленные к вычету.

    Справочная информация:Расписка в получении денег при покупке жилья

    в получении денег

    г. Москва «09» февраля 2012 г.

    Я, Александр Сергеевич Кондратьев, паспорт серии 45 00 № 566122 выдан ОВД района

    Свиблово г. Москвы, проживающий по адресу: г. Москва, ул. Псковская, д. 7, кв. 1, получил от

    Аллы Степановны Глебовой, паспорт серии 45 01 № 122366 выдан ОВД р-на Отрадное

    г. Москвы, проживающей по адресу: г. Москва, ул. Ботаническая, д. 20, кв. 61, денежные

    средства в сумме 6 000 000 (Шесть миллионов) руб. Указанные денежные средства получены

    мной по договору купли-продажи от 09 февраля 2012 года. Объектом договора является

    однокомнатная квартира, расположенная по адресу: г. Москва, ул. Новоалексеевская, д. 15,

    Источник: www.26-2.ru